Vastgestelde begroting (1) | Realisatie (2) | Verschil (3) = (2) - (1) | Realisatie t-1 (4) | |
|---|---|---|---|---|
Baten | ||||
- Omzet | 84.258 | 102.124 | 17.866 | 92.492 |
waarvan omzet moederdepartement | 67.928 | 80.771 | 12.843 | 73.249 |
waarvan omzet overige departementen | 495 | 389 | ‒ 106 | 412 |
waarvan omzet derden | 15.835 | 20.965 | 5.130 | 18.831 |
Rentebaten | 0 | 1.323 | 1.323 | 828 |
Vrijval voorzieningen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Bijzondere baten | 0 | 0 | 0 | 44 |
Totaal baten | 84.258 | 103.447 | 19.189 | 93.364 |
Lasten | ||||
Apparaatskosten | 84.197 | 101.937 | 17.740 | 92.170 |
- Personele kosten | 52.473 | 61.832 | 9.359 | 54.887 |
waarvan eigen personeel | 48.632 | 52.709 | 4.077 | 48.982 |
waarvan inhuur externen | 3.305 | 7.813 | 4.508 | 5.392 |
waarvan overige personele kosten | 536 | 1.310 | 774 | 513 |
- Materiële kosten | 31.724 | 40.105 | 8.381 | 37.283 |
waarvan apparaat ICT | 0 | 0 | 0 | 0 |
waarvan bijdrage aan SSO's | 0 | 0 | 0 | 0 |
waarvan overige materiële kosten | 31.724 | 40.105 | 8.381 | 37.283 |
Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rentelasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Afschrijvingskosten | 61 | 61 | 0 | 113 |
- Materieel | 61 | 61 | 0 | 113 |
waarvan apparaat ICT | 0 | 0 | 0 | 0 |
waarvan overige materiële afschrijvingskosten | 61 | 61 | 0 | 113 |
- Immaterieel | 0 | 0 | 0 | 0 |
Overige lasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
waarvan dotaties voorzieningen | 0 | 0 | 0 | 0 |
waarvan bijzondere lasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal lasten | 84.258 | 101.997 | 17.739 | 92.282 |
Saldo van baten en lasten gewone bedrijfsuitoefening | 0 | 1.450 | 1.450 | 1.081 |
Agentschapsdeel Vpb-lasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo van baten en lasten | 0 | 1.450 | 1.450 | 1.081 |
Toelichting op de staat van de baten en lasten
De totale baten bestaan uit omzet, rentebaten en bijzondere baten. De omzet is onder te verdelen in een drietal categorieën: moederdepartement, overige departementen en derden en bedraagt € 103,4 miljoen.
Omzet moederdepartement
De omzet moederdepartement bedraagt € 80,8 miljoen. Voor € 33,4 miljoen is dit gerelateerd aan de geleverde producten en diensten en daarmee marktconform qua factureringssystematiek van cateringondersteuning. Voor € 47,3 miljoen betreft dit de vergoeding die Paresto ontvangt voor de personele en materiële inzet op de locaties conform dienstverleningsafspraken met de opdrachtgever (aanneemsom).
Omzet overige departementen en derden
De omzet overige departementen bedraagt € 0,4 miljoen en betreft omzet welke toe te rekenen is aan geleverde producten en diensten voor andere departementen. Omzet derden bedraagt € 21,0 miljoen en betreft grotendeels de aankopen door gasten in de bedrijfsrestaurants en kantines.
Rentebaten
Een reservering van € 1,3 miljoen voor nog te ontvangen rentebaten van het Ministerie van Financiën is opgenomen. De stijging ten opzichte van 2023 vindt zijn grondslag in een hogere gemiddelde rekening-courantstand en een hoger rentepercentage.
Personele kosten
De realisatie van de bezetting ultimo 2024 ten opzichte van de begroting is als volgt:
Vastgestelde begroting | Realisatie | |||
|---|---|---|---|---|
(bedragen x € 1) | Vte'n | Prijs per Vte | Vte'n | Prijs per Vte |
Militair personeel | 46 | € 74.912 | 46 | € 81.964 |
Burgerpersoneel | 730 | € 62.633 | 733 | € 68.529 |
Inhuur en uitzendkrachten | 43 | € 76.860 | 62 | € 125.935 |
Totaal/Gemiddeld | 819 | € 64.070 | 841 | € 73.497 |
De prijs per VTE ligt ruim boven de begroting. Dit is naast nieuwe arbeidsvoorwaarden ook een gevolg van uitbreidingen van de bezetting van het servicekantoor.
Materiële kosten
De post materiële kosten bestaat voornamelijk uit ingrediëntskosten (€ 36,7 miljoen. Ten opzichte van de begroting liggen de werkelijke prijzen significant hoger dan op het moment van opstellen van de begroting bekend was. Dit geldt voor zowel de ingrediëntskosten als de overige kosten die in deze post opgenomen zijn.
Afschrijvingskosten
De afschrijvingskosten voor 2024 betroffen soepuitgiftepunten (€ 18 duizend), bedrijfskleding (€ 14 duizend) en diverse overige vaste activa (€ 29 duizend).
Bijzondere lasten
Er zijn geen bijzondere lasten.
Resultaatbestemming
Het resultaat over 2024 bedraagt € 1,5 miljoen. Het resultaat wordt conform de vigerende regelgeving verrekend met het eigen vermogen (exploitatiereserve).
Balans31-12-2024 | Balans31-12-2023 | |
|---|---|---|
Activa | ||
Vaste activa | 114 | 167 |
Immateriële vaste activa | 0 | 0 |
Materiële vaste activa | 114 | 167 |
waarvan grond en gebouwen | 0 | 0 |
waarvan machines en installaties | 0 | 0 |
waarvan andere vaste bedrijfsmiddelen | 114 | 167 |
waarvan vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald op materiële vaste activa | 0 | 0 |
waarvan niet aan de bedrijfsuitvoering dienstbaar | 0 | 0 |
Vlottende activa | 17.157 | 24.118 |
Voorraden en onderhanden projecten | 768 | 771 |
waarvan grond- en hulpstoffen | 0 | 0 |
waarvan onderhanden werk | 0 | 0 |
waarvan gereed product en handelsgoederen | 768 | 771 |
waarvan vooruitbetaald op voorraaden | 0 | 0 |
Vorderingen | 4.451 | 5.438 |
waarvan debiteuren | 492 | 246 |
waarvan overige vorderingen | 1.376 | 3.598 |
waarvan overlopende activa | 2.583 | 1.594 |
Liquide middelen | 11.938 | 17.909 |
Totaal activa: | 17.272 | 24.286 |
Passiva | ||
Eigen Vermogen | 5.361 | 4.398 |
Bestemmingsfonds(en) | 0 | 0 |
Pok/ Wau reserve | 0 | 0 |
Exploitatiereserve | 3.912 | 3.316 |
Onverdeeld resultaat | 1.450 | 1.081 |
Voorzieningen | 0 | 0 |
Langlopende schulden | 0 | 0 |
Leningen bij het Ministerie van Financiën | 0 | 0 |
Kortlopende schulden | 11.910 | 19.888 |
Crediteuren | 2.048 | 8.396 |
Belastingen en premies sociale lasten | 296 | 70 |
Kortlopend deel leningen bij het Ministerie van Financiën | 0 | 0 |
Overige schulden | 98 | 436 |
Overlopende passiva | 9.468 | 10.986 |
Totaal passiva | 17.272 | 24.286 |
Toelichting op de balans
Materiële vaste activa
In 2024 is voor € 6 duizend geïnvesteerd in kassasystemen en voor € 2 duizend in mobiele tenten. De afschrijvingen betreffen voor € 18 duizend soepuitgiftepunten, voor € 14 duizend bedrijfskleding en voor € 29 duizend overige kleinere activa.
Voorraden
De op de balans opgenomen voorraden betreffen de voorraden op de locaties van Paresto.
Debiteuren
Deze post is nader te specificeren in vorderingen op moederdepartement (€ 0,3 miljoen) en derden (€ 0,2 miljoen). In 2024 heeft wederom een scherpe monitoring op openstaande saldi plaatsgevonden. Ondanks deze monitoring is het saldo gestegen. Dit is met name het gevolg van een stijging van de geleverde producten en diensten in december ten opzichte van vorig jaar. Bij de post ‘debiteuren’ wordt rekening gehouden met het vermoedelijk oninbare deel. Dit bedrag is bepaald op € 9 duizend.
Overige vorderingen
Deze post is nader te specificeren in nog te ontvangen van het moederdepartement (€ 1,3 miljoen) en derden (€ 0,1 miljoen).
Deze post bestaat uit banqueting- en maatwerkactiviteiten die na de kassluiting in december hebben plaatsgevonden. Per 31 december 2023 betrof deze post € 2,1 miljoen.Ten opzichte van 2023 zijn meer activiteiten administratief afgehandeld met als gevolg een daling van het openstaande bedrag. In de stand per 31 december 2023 zit een post opgenomen voor nog te factureren kosten voor de reservering van de eenmalige uitkering (€ 1,5 miljoen). Deze post is in 2024 gefactureerd.
Overlopende activa
Deze post is nader te specificeren in nog te ontvangen van overige departementen (€ 1,5 miljoen) en derden (€ 1,1 miljoen). Deze post bestaat voornamelijk uit een reservering voor nog te ontvangen rentebaten (€ 1,3 miljoen) en een reservering voor nog te ontvangen producentenbonussen (€ 1,1 miljoen). De stijging van de reservering voor rentebaten is terug te herleiden naar een hogere gemiddelde rekening-courant stand bij het Ministerie van Financiën en een hoger rentepercentage. De stijging van de producentenbonussen vindt zijn grondslag in gestegen prijzen en afnames.
Liquide middelen
De post liquide middelen omvat hoofdzakelijk de gelden in rekening courant bij het Ministerie van Financiën (€ 11,9 miljoen).
Eigen vermogen
In 2024 heeft een afdracht van € 0,5 miljoen aan het moederdepartement plaatsgevonden. De grens voor het eigen vermogen 2024 is € 4,5 miljoen (maximaal 5% van de gemiddelde omzet over de afgelopen 3 jaar). Met de huidige eigenvermogenspositie zal in 2025 een afdracht van € 840 duizend aan het moederdepartement plaatsvinden.
Voorziening
Er zijn geen voorzieningen.
Leningen
Er zijn geen lopende leningen.
Crediteuren
Het crediteurensaldo bestaat uit schulden aan derden (€ 2,0 miljoen). De daling ten opzichte van 2023 wordt voor een groot deel veroorzaakt door de factuur voor de salariskosten van november 2023 (€ 6,1 miljoen). In 2023 was deze factuur niet betaald voor het einde van het jaar. De vergelijkbare factuur voor november 2024 is wel betaald voor het einde van het jaar.
Belastingen en premies sociale lasten
De belastingen en premies sociale lasten hebben betrekking op de btw-aangifte van december.
Overige schulden
Het saldo overige schulden en overlopende passiva bestaat uit derden (€ 0,1 miljoen). De daling ten opzichte van 2023 betreft grotendeels lagere reserveringen voor nog te ontvangen facturen van Tempo Team. Dit komt deels door een gewijzigde afrekenmethodiek en deels door een ad hoc reservering met betrekking tot de eenmalige uitkering.
Overlopende passiva
Het saldo overige schulden en overlopende passiva bestaat uit moederdepartement (€ 4,3 miljoen) en derden (€ 5,2 miljoen). De overlopende passiva bestaan voornamelijk uit de salarissen van december (€ 4,3 miljoen). De daling ten opzichte van 2023 betreft het verbruik van de ontvangen vergoeding voor gratis fruit en het uitbetalen van de reservering voor de eenmalige uitkering.
De vakantieverplichtingen aan het personeel bestaan uit € 3,2 miljoen aan vakantiedagen en € 1,7 miljoen aan vakantiegelden. De stijging is deels het gevolg van de nieuwe arbeidsvoorwaarden en deels door een hogere bezetting.
Vastgestelde begroting (1) | Realisatie (2) | Verschil (3) = (2) - (1) | ||
|---|---|---|---|---|
1. | Rekening courant RHB 1 januari + depositorekeningen | 6.813 | 17.907 | 11.094 |
totaal ontvangsten operationele kasstroom (+) | 84.258 | 104.436 | 20.178 | |
totaal uitgaven operationele kasstroom (-/-) | ‒ 84.258 | ‒ 109.914 | ‒ 25.656 | |
2. | Totaal operationele kasstroom | 0 | ‒ 5.478 | ‒ 5.478 |
totaal investeringen (-/-) | 0 | ‒ 8 | ‒ 8 | |
totaal boekwaarde desinvesteringen (+) | 0 | 0 | 0 | |
3. | Totaal investeringskasstroom | 0 | ‒ 8 | ‒ 8 |
eenmalige uitkering aan moederdepartement (-/-) | 0 | ‒ 486 | ‒ 486 | |
eenmalige storting door moederdepartement (+) | 0 | 0 | 0 | |
aflossingen op leningen (-/-) | 0 | 0 | 0 | |
beroep op leenfaciliteit (+) | 0 | 0 | 0 | |
4. | Totaal financieringskasstroom | 0 | ‒ 486 | ‒ 486 |
5. | Rekening courant RHB 31 december + stand depositorekeningen (=1+2+3+4) | 6.813 | 11.935 | 5.122 |
Toelichting op het kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode. Bij deze methode gaat men uit van het resultaat en de mutaties van het werkkapitaal.
Kasstroom uit operationele activiteiten
De kasstroom uit operationele activiteiten bestaat uit de kasstroom bedrijfsactiviteiten, de mutatie in het werkkapitaal en de ontvangen dan wel betaalde interest. Het saldo van de kasstroom wordt voornamelijk veroorzaakt door een lager crediteurensaldo.
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
In 2024 is voor € 6 duizend geïnvesteerd in kassasystemen en voor € 2 duizend in mobiele tenten.
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
In 2024 is geen beroep gedaan op de leenfaciliteit. In 2024 heeft een afdracht van € 0,5 miljoen aan het moederdepartement plaatsgevonden.
Realisatie | Vast-gestelde begroting | ||||
|---|---|---|---|---|---|
2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2024 | |
Generiek deel | |||||
Totaal omzet verkopen (x € 1.000) | 34.122 | 41.606 | 51.106 | 55.633 | 43.516 |
Totaal VTE | 742 | 777 | 818 | 841 | 819 |
- waarvan in eigen dienst | 710 | 742 | 763 | 779 | 776 |
- waarvan inhuur | 32 | 35 | 55 | 62 | 43 |
Saldo van baten en lasten (%) | 4,6% | 6,7% | 1,2% | 1,4% | 0,0% |
Specifiek deel | |||||
Aantal locaties | 76 | 76 | 76 | 76 | 76 |
Productiviteit per medewerker (omzet per Vte) | 45.987 | 53.539 | 62.501 | 66.128 | 53.133 |
Ziekteverzuim (%) | 7,8% | 8,1% | 8,9% | 7,9% | 8,0% |
Bruto marge locaties (%) * | 44,2% | 45,2% | 33,7% | 34,0% | 31,7% |
Toelichting op doelmatigheidsindicatoren
Totaal omzet verkopen
Dit betreft de gehele omzet welke verkregen is uit de in rekening gebrachte verkopen voor verrichte leveranties en diensten. De aan de opdrachtgever gefactureerde aanneemsom valt hier in principe niet onder. De twee uitzonderingen staan vermeld in onderstaande toelichting.
(bedragen in € 1.000) | Vastgestelde begroting | Realisatie |
|---|---|---|
Omzet Regulier | 29.217 | 36.289 |
Omzet Niet-Regulier | 14.299 | 18.224 |
Omzet Aanneemsom | ‒ | 1.120 |
Totaal Omzet Verkopen | 43.516 | 55.633 |
De omzet bedrijfsvoering is onder te verdelen in de volgende productgroepen:
– De omzet regulier betreft onder andere de verkopen in de bedrijfsrestaurants en kantines op locaties;
– De omzet niet-regulier is omzet van onder andere evenementen, vergaderingen, diners en recepties die op locaties worden gehouden;
– De omzet aanneemsom heeft betrekking op de factuur van het Koninklijk Huis en de bijdrage ten behoeve van het Militair Revalidatiecentrum.
De hogere gerealiseerde omzet voor regulier wordt deels veroorzaakt door hogere prijzen voor ingrediënten. Een stijging van de gastenaantallen heeft een positief effect op de omzet. Voor niet-regulier geldt naast gestegen prijzen voor ingrediënten ook een stijging van het personele component heeft plaatsgevonden. Ook hier geldt dat het aantal evenementen gestegen is.
Totaal VTE
Dit betreft het gemiddelde VTE over het jaar gesplitst naar in eigen dienst en inhuur. De investering in eigen personeel is voortgezet. Dit geldt niet alleen voor de operatie, maar ook voor het ondersteunend personeel op het servicekantoor. De stijging van het aantal evenementen heeft ook een stijging van inhuur personeel tot gevolg gehad.
Saldo van baten en lasten (%)
Dit wordt berekend door het gerealiseerde resultaat te delen door baten.
De toelichting over gerealiseerde resultaat is eerder behandeld bij Staat van Baten en Lasten.
Aantal locaties
Dit betreft het aantal locaties waar Paresto aanwezig is als leverancier van de standaard catering activiteiten.
Productiviteit per medewerker
Dit wordt berekend door Totaal omzet verkopen te delen door Totaal VTE. De hogere productiviteit is voornamelijk een gevolg van prijseffecten van zowel ingrediënten als personeel.
Ziekteverzuim
Dit wordt berekend door het aantal ziektedagen te delen door de werkelijke personeelssterkte maal het aantal kalenderdagen van een maand. Paresto zit met 7,9% net onder de norm van 8%.
% Brutomarge locaties
Dit is het percentage van totale omzet verkopen verminderd met ingrediëntskosten ten opzichte van de totale omzet verkopen. Het brutomarge percentage laat ten opzichte van 2023 een kleine verbetering zien. Een lagere marge op de ingrediënten van de banquetingactiviteiten wordt gecompenseerd door een hoger uurtarief.