INHOUDSOPGAVE

A. ARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING BIJ HET BEGROTINGSWETSVOORSTEL

Wetsartikel 1 (begrotingsstaat ministerie)

De begrotingsstaten die onderdeel uitmaken van de Rijksbegroting, worden op grond van artikel 1, derde lid, van de Comptabiliteitswet 2001 elk afzonderlijk bij de wet vastgesteld. Het onderhavige wetsvoorstel strekt ertoe om de begrotingsstaat van het ministerie van Financiën voor het jaar 2007 vast te stellen.

Alle voor dit jaar vastgestelde begrotingswetten tezamen vormen de Rijksbegroting voor het jaar 2007. Een toelichting bij de Rijksbegroting als geheel is opgenomen in de Miljoenennota 2007.

Met de vaststelling van dit wetsartikel worden de uitgaven, verplichtingen en de ontvangsten voor het jaar 2007 vastgesteld. De in de begroting opgenomen begrotingsartikelen worden in onderdeel B van deze memorie van toelichting toegelicht (de zgn. begrotingstoelichting).

Wetsartikel 2 (begrotingsstaat baten-lastendienst)

Met de vaststelling van dit wetsartikel worden de baten en de kapitaaluitgaven en -ontvangsten van de baten-lastendienst Domeinen Roerende Zaken voor het jaar 2007 vastgesteld. De in die begrotingen opgenomen begrotingsartikelen worden toegelicht in onderdeel B (Begrotingstoelichting) van deze memorie van toelichting en wel in de paragraaf inzake de diensten die een baten-lastenstelsel voeren.

Wetsartikel 4

In maart 2005 is door de Minister van Financiën met de Tweede Kamer overleg gevoerd over de uitkomsten van het interdepartementale beleidsonderzoek (IBO) regeldruk en controletoren en de naar aanleiding daarvan door het kabinet in december 2004 gedane voorstellen. Tijdens het algemeen overleg op 2 en 3 maart 2005 en in de brief van 9 maart 2005 (Kamerstukken II 2004/05, 29 949 en 29 950, nr. 5) is toegezegd de getrouwbeeldverklaring van de departementale auditdiensten parallel aan de gewijzigde bedrijfsvoeringsparagraaf over het verslagjaar 2007 in te voeren. De departementen hebben sindsdien belangrijke voortgang geboekt met het treffen van de hiervoor noodzakelijke maatregelen. Om op het ingroeitraject naar met name de getrouwbeeldverklaring geen wettelijke obstakels te laten ontstaan, dienen enkele bepalingen in de Comptabiliteitswet 2001 (CW 2001) te worden aangepast. Dat zal regulier gebeuren via het moderniseringsproject van die wet, dat thans gaande is. Om de getrouwbeeldverklaring al over het jaar 2007 te kunnen toepassen is echter een tijdelijke – op het jaar 2007 gerichte – afwijking van de wet nodig. Dat gebeurt via het onderhavige wetsartikel. Het betreft concreet de aanpassing van artikel 66, vijfde en zesde lid, van de CW 2001. De gewijzigde insteek voor de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag leidt niet tot een aanpassing van de CW 2001. De inhoud van die paragraaf wordt in de Rijksbegrotingsvoorschriften geregeld.

Samengevat komen de wijzigingen in de bedrijfsvoeringsparagraaf en in de accountantsverklaring op het volgende neer.

Over eventuele rechtmatigheidsfouten en -onzekerheden die de terzake gestelde artikelsgewijze tolerantiegrenzen te boven gaan, zal door de betrokken minister in de bedrijfsvoeringsparagraaf van zijn departementaal jaarverslag worden gerapporteerd. De departementale auditdienst verstrekt bij het aldus opgestelde jaarverslag (en saldibalans) een getrouwbeeldverklaring in plaats van een zogenaamde eisenverklaring. De getrouwbeeldverklaring heeft betrekking op de elementen die onder a tot en met d van het nieuwe zesde lid van artikel 66 in de CW 2001 zijn opgenomen. Daarbij beoordeelt de auditdienst op grond van onderdeel b of de rapportage over de rechtmatigheid van de begrotingsuitvoering klopt en op grond van onderdeel d of er in het jaarverslag eventueel sprake is van strijdigheid tussen de gepresenteerde financiële informatie en de opgenomen beleidsinformatie.

Om aan te sluiten bij de in artikel 58 gehanteerde terminologie wordt in lid 6 van artikel 66 gesproken van deugdelijke weergave in plaats van de in accountantskring gebruikelijke formulering van getrouwe weergave. Daarmee wordt echter hetzelfde bedoeld. Het is geen bezwaar dat de accountant in zijn verklaring het begrip getrouwe weergave gebruikt.

De oordeelsvorming van de Rekenkamer blijft ten opzichte van het verleden ongewijzigd.

In het oude vijfde lid van artikel 66 kan de reikwijdte van de accountantsverklaring (een verklaring omtrent de financiële informatie in het jaarverslag en de saldibalans) worden geschrapt. De reikwijdte staat thans geheel in het zesde lid.

De formulering van de aanhef van het onderhavige wetsartikel luidende: «.... komt voor de accountantsdienst van het ministerie van ..... voor het jaar 2007 als volgt te luiden» is zodanig gekozen, dat de accountantsdienst de gewijzigde reikwijdte van de verklaring zowel dient toe te passen met betrekking tot het departementale jaarverslag van het betrokken departement als met betrekking tot een eventueel niet-departementaal jaarverslag waarvoor de betrokken minister verantwoordelijk is (zoals bijvoorbeeld een jaarverslag van een begrotingsfonds of van een van de begrotingshoofdstukken I, II, IV of IXA).

Er wordt in de wettekst nog gesproken van accountantsdienst in plaats van auditdienst, omdat die terminologie in de Comptabiliteitswet 2001 nog wordt gehanteerd. Bij de voorziene modernisering van de Comptabiliteitswet zal accountantsdienst worden vervangen door auditdienst.

B. BEGROTINGSTOELICHTING

1. LEESWIJZER

Welke beleidsdoelstellingen worden nagestreefd op het gebied van de fiscaliteit, de financiële markten, de beheersing van de collectieve uitgaven? Hoe gaat de Staat om met roerende en onroerende zaken? Hoeveel bedragen de uitgaven van de Staat aan internationale financiële instellingen? In de begroting IXB (IXB) wordt antwoord gegeven op deze en vele andere vragen. IXB is opgebouwd uit zeven beleidsartikelen met uiteenlopende beleidsterreinen en twee niet-beleidsartikelen. Deze beleidsartikelen weerspiegelen bijna het gehele werkterrein van het ministerie van Financiën; het beheer van de staatsschuld en het kasbeleid zijn opgenomen in begrotingshoofdstuk IXA.

De beleidsartikelen zijn:

1. Belastingen

2. Financiële markten

3. Financieringsactiviteiten publiek-private sector

4. Internationale financiële betrekkingen

5. Exportkredietverzekering en investeringsgaranties

7. Beheer materiële activa

8. Begrotingsbeleid

De niet-beleidsartikelen zijn:

9. Algemeen

10. Nominaal en onvoorzien

Artikel 6 Staatsloterij is met ingang van 2005 als zelfstandig beleidsartikel komen te vervallen, omdat de beleidsverantwoordelijkheid ten aanzien van de Staatsloterij is overgegaan naar het ministerie van Justitie. Het aandeelhouderschap van de Staatsloterij is bij Financiën gebleven. De budgettaire aspecten daarvan (de afdracht) zijn geïntegreerd in artikel 3.

De begrotingstoelichting is als volgt opgebouwd. In de beleidsagenda (hoofdstuk 2) worden het werkterrein van het ministerie, de beleidsprioriteiten en de begroting op hoofdlijnen beschreven. In de hoofdstukken 3 en 4 wordt op respectievelijk de beleidsartikelen en de niet-beleidsartikelen ingegaan, waarvan de budgettaire mutaties toegelicht worden in het verdiepingshoofdstuk (hoofdstuk 5). In hoofdstuk 6 is de paragraaf inzake de baten-lastendienst Domeinen Roerende Zaken opgenomen. Hoofdstuk 7 bevat de paragraaf betreffende de bedrijfsvoering. Als bijlagen zijn de bijlage moties en toezeggingen en de bijlage ZBO’s en RWT’s opgenomen, waarna ten slotte een lijst met afkortingen en een begrippenlijst volgen.

2. BELEIDSAGENDA

2.1 Het werkterrein van het Ministerie van Financiën op hoofdlijnen

Het ministerie van Financiën draagt de verantwoordelijkheid voor de voorbereiding en uitvoering van onder meer:

a. het algemeen financieel-economische en internationale financiële beleid

b. het begrotingsbeleid en doelmatig beheer van ’s-Rijks financiën

c. het financieringsbeleid

d. het fiscale beleid

e. het heffen, controleren en innen van de belastingen

f. het beheer van materiële eigendommen van het Rijk

Het begrotingsbeleid wordt toegelicht in de Miljoenennota en komt beknopt aan de orde in de IXB-begroting. Voor het algemeen financieel-economische beleid geldt eveneens dat een groot deel in de Miljoenennota is opgenomen. Ook de belastingontvangsten worden toegelicht in de Miljoenennota.

Voor het financieringsbeleid wordt verwezen naar begroting IXA Nationale Schuld. De financiën van decentrale overheden, waarvoor de Minister van Financiën medeverantwoordelijk is, komen aan de orde in de Miljoenennota en in de begrotingen van het Gemeenteen Provinciefonds.

2.2 Beleidsprioriteiten

2.2.1 Houdbare overheidsfinanciën; trendmatig begrotingsbeleid

Het EMU-saldo beweegt zich in de goede richting. Dit komt vooral door het aantrekken van de economische groei en meevallende gasbaten door de aanhoudend hoge olieprijs. Het tekort dat in 2003 nog boven de 3% lag daalt in rap tempo. Ook de prognose voor 2007 verbetert flink. Vorig jaar werd er nog een tekort verwacht van 1,8% BBP in 2007, nu is dat een overschot van 0,2% BBP.

Doelstelling van dit kabinet is voorts het bereiken van een houdbaar pad van de overheidsfinanciën, waarbij de staatsschuld op termijn aanzienlijk wordt verkleind en tegelijkertijd wordt voldaan aan de Europese vereisten van het Verdrag en Het Stabiliteits- en Groeipact. Om dit houdbare pad van de overheidsfinanciën te bereiken, beoogt het kabinet het structurele EMU-tekort, dat is het tekort geschoond voor conjuncturele effecten, terug te brengen tot ½ % BBP in 2007. Voor 2007 wordt nu structureel begrotingsevenwicht verwacht. Dit ligt ruimschoots binnen de doelstelling.

2.2.2 Corporate Governance

Het kabinet heeft zich in zijn beleidsprogramma 2003–2007 ten doel gesteld het Nederlandse bedrijfsleven in de kopgroep te brengen op de gebieden «rechten en plichten van aandeelhouders», «transparantie» en «board structuur en kwaliteit». De door de ministers van Financiën en Justitie en de staatssecretaris van Economische Zaken ingestelde Monitoring Commissie Corporate Governance Code heeft in december 2005 haar eerste rapport uitgebracht. Daarin is geconstateerd dat de corporate governance code in hoge mate wordt nageleefd, en worden op onderdelen waar de naleving minder hoog is aanbevelingen gedaan voor verbetering. Wereldwijd wordt Nederland samen met het Verenigd Koninkrijk door het Engelse onderzoeksbureau Ethical Investment Research Services aangewezen als koploper als het gaat om het ontwikkelen van een corporate governance code. De bevindingen van de Monitoring Commissie en de hoge internationale positie die Nederland daarmee heeft verworven zijn hoopgevend voor een relatief kort in werking zijnde code, maar uiteindelijk volstaat alleen een score van 100%. Het uiteindelijke doel is natuurlijk dat de code door de beursgenoteerde ondernemingen op alle onderdelen wordt toegepast, waarbij steeds geldt dat uitleg moet worden gegeven indien van een codebepaling wordt afgeweken.

In 2007 zal door het ministerie van Financiën voorts worden gewerkt aan een evaluatie van het instrument van de corporate governance code, die dan 3 jaar van kracht is, als alternatief voor «klassieke» wetgeving. Dit zal geschieden mede aan de hand van de rapporten van de Monitoring Commissie. Verder zal (nadere) aandacht worden gericht op de (machts)balans tussen (actieve) aandeelhouders en de andere belanghebbenden bij beursgenoteerde ondernemingen, waaronder de board, én op de rol van private equity fondsen op de financiële markten. Deze beide onderwerpen zijn zodanig van belang geworden voor de financiële markten dat een visie erop vanuit de overheid gerechtvaardigd is.

Ook in 2007 zal de Staat als aandeelhouder ook zijn deelnemingen kritisch blijven volgen op de toepassing van de corporate governance code.

2.2.3 Reductie Administratieve Lasten door Financiën

In 2007 zal het programma voor vermindering van administratieve lasten voor bedrijven verder worden uitgevoerd, overeenkomstig de titel van de kabinetsbrief die in april 2006 aan de Tweede Kamer is aangeboden: «De ondernemer centraal». Volgens de planning zal eind 2007 25% van de per 31 december 2002 gemeten € 16,3 mld. aan administratieve lasten zijn gereduceerd. Dit bespaart het bedrijfsleven jaarlijks ruim € 4 mld. kosten.

Belangrijkste maatschappelijk effect van de vermindering van administratieve lasten voor bedrijven met een kwart is een versterking van de concurrentiekracht van de Nederlandse economie. Volgens berekeningen van het CPB leidt dit – via een besparing op kosten – tot een extra groei van het BBP van 1,5%.

Het op deze wijze stimuleren van het ondernemerschap in Nederland levert op termijn meer welvaart, werkgelegenheid en consumptie per hoofd van de bevolking op. In een maatschappelijke sector als de zorg leidt een vermindering van de administratieve lasten met een kwart – volgens het CPB – tot een verbetering van de kwaliteit van de dienstverlening voor de patiënt. 24 000 arbeidsjaren worden niet meer ingezet voor het invullen van formulieren, maar aan het verlenen van zorg («handen aan het bed»).

In 2007 moet de volle kwart, ofwel € 4,1 mld., worden gerealiseerd. Door Financiën wordt met de betrokken departementen het komende jaar tevens gewerkt aan de verdere verankering van de aanpak van administratieve lasten. Op die manier kan worden verzekerd dat de administratieve lasten op duurzame wijze worden verlaagd.

Zie voor een verdere uitwerking van de coördinatie van de administratieve lastenreductie voor het bedrijfsleven operationele doelstelling 3.8.3.4.

In de kabinetsbrief «De Ondernemer Centraal » van april 2006 (Kamerstukken II 2005/06, 29 515, nr. 135) is een totale reductie gemeld van administratieve lasten tot en met 2007 op het fiscale terrein en het terrein van de financiële markten van € 882 mln. Daarvan zal in 2007 – rekening houdend met enkele verschuivingen naar 2007 en nieuwe ontwikkelingen – nog circa € 129 mln. in 2007 worden gerealiseerd zoals blijkt uit het hierna opgenomen overzicht.

De mutaties in de maatregelen ten opzichte van het beeld in april 2006 betreffen enkele posten voor 2006:

• Wetsvoorstel omzetting BPM-teruggaaf bestelauto’s ondernemers in vrijstelling: reductie van € 2,5 mln. in 2006;

• Vervallen douaneverplichtingen door toetreding nieuwe lidstaten in 2004 minus toename intrastatverplichtingen: reductie van € 18,7 mln. – minus toename van € 0,5 mln. = € 18,2 mln. in 2006;

• BTW-verplichtingen door toetreding nieuwe lidstaten in 2004: toename van € 6,0 mln. in 2006.

Het totale netto beeld tot en met 2007 van de reductie administratieve lasten bedrijfsleven van Financiën is door deze mutaties verbeterd en staat nu op € 915 mln.

Overzicht voorgenomen reductie administratieve lasten in 2007 voor het bedrijfsleven

Implementatie vereenvoudiging vergunningen

In het hiervoor geschetste beeld is het resultaat van de vereenvoudiging van vergunningstelsels begrepen. Voorzover daarvoor wetgeving moet worden gewijzigd, zijn of worden er wetsvoorstellen in 2006 ingediend. In een aantal gevallen is wijziging van uitvoeringsbesluiten of uitvoeringsregelingen nodig. Deze wijzigingen zullen tot stand worden gebracht met ingang van 1 januari 2007 of de ingangsdatum van de relevante wetgeving zoals in het geval van de herziening van de Wet belastingen op milieugrondslag. Het beschikbaar stellen van formulieren in de accijns- en douanesfeer op internet vindt gefaseerd plaats.

2.2.4 Impuls Belastingdienst

De Belastingdienst verricht momenteel extra inspanningen om de burger (nog) beter te bedienen in het voldoen van zijn belastingverplichtingen. Daarbij wordt de Belastingdienst onder andere gedreven door de wens de burger minder te belasten met administratieve zaken. Ook wordt de Belastingdienst geconfronteerd met een complexer wordende bedrijfsvoering. Om deze inspanningen mogelijk te maken, zijn meerjarig extra middelen uitgetrokken. Deze middelen hebben vooral betrekking op de vermindering van de complexiteit in de automatisering, op de Vooringevulde Aangifte (VIA) en op een capaciteitsimpuls in het Toezicht. De complexiteitreductie in de automatisering richt zich vooral op de bedrijfsvoering en wordt derhalve in de bedrijfsvoeringparagraaf verder toegelicht (zie p. 85).

Vooringevulde aangifte inkomstenbelasting (VIA)

De idee van de vooringevulde aangifte is dat de Belastingdienst de aanwezige informatie op het aangiftebiljet vermeldt. Bedoeling is een beperking van de administratieve lasten voor de burger. De vooringevulde aangifte houdt nauw verband met de ontwikkeling van een Basisregistratie inkomen bij de Belastingdienst. Besloten is om in 2008 (belastingjaar 2007) een eerste stap te zetten naar een vooringevulde aangifte inkomstenbelasting, waarvoor de voorbereidingen reeds in 2006 beginnen.

Toezicht

Versterking van het toezicht is nodig omdat burgers en bedrijven verwachten dat de Belastingdienst toezicht uitoefent, met als voornaamste kenmerken: risicogericht, zichtbaar, resultaatgericht en krachtig waar het de aanpak van malafide belastingplichtigen betreft. De Belastingdienst zal scherper de maatschappelijke uitstraling van zijn optreden meewegen. Dat betekent dat de fysieke controles ter plaatse de komende tijd zullen worden opgevoerd om zo meer evenwicht te bewerkstelligen tussen de aantallen controles en de selectie op risico’s en belang.

2.2.5 Afgeronde beleidsprioriteiten

Invoeren huur- en zorgtoeslag

Per 1 januari 2006 voert de Belastingdienst de huur- en zorgtoeslag uit. Dit is niet zonder problemen verlopen. De eerste periode is de inspanning er vooral op gericht geweest dat een ieder die er recht op heeft ook daadwerkelijk een toeslag ontvangt. In de rest van 2006 heeft de focus gelegen op het toekennen van het juiste bedrag van de toeslag. Tegelijkertijd zijn oplossingen gezocht voor de knelpunten in de automatisering. In 2007 wordt teruggekeken op de bereikte resultaten in 2006 en de betekenis hiervan voor de jaren erna.

Modernisering Vennootschapsbelasting

In mei 2006 is het wetsvoorstel «Wet werken aan winst» aan de Tweede Kamer aangeboden (zieKamerstukken II 2005/06, 30 572, nr. 1). Dit wetsvoorstel is o.a. het resultaat van de besprekingen eind december 2005 met de vaste kamercommissie voor Financiën over de visie van het kabinet in de Nota «werken aan winst, naar een laag tarief en een brede grondslag» (zieKamerstukken II, 2005/06, 30 107, nr. 2). Per 1 januari 2007 zal dit wetsvoorstel in werking treden en bijdragen aan de verbetering van de concurrentiepositie van het bedrijfsleven en daarmee het Nederlandse vestigingsklimaat.

2.3 De begroting op hoofdlijnen

In deze paragraaf wordt op hoofdlijnen inzicht gegeven in de samenstelling en ontwikkeling van de uitgaven en de niet-belastingontvangsten op IXB. De belangrijkste wijzigingen worden toegelicht.

Ontwikkeling uitgaven

Toelichting

De uitgaven van het ministerie van Financiën laten door de jaren heen een licht stijgend verloop zien. De éénmalige uitschieter in 2005 hangt samen met de aankoop van het transportbedrijf Gasunie.

In het jaar 2007 zijn circa 71% van de totale uitgaven van het ministerie van Financiën apparaatsuitgaven. Deze apparaatsuitgaven worden geraamd op ca. € 2,8 mld. En hangen voor ca. 94% samen met de fiscale politiek van het kabinet (beleidsartikel 1). De beleidsuitgaven (programma) bedragen naar verwachting in 2007 in totaal ca. € 391 mln. Een groot deel van deze uitgaven heeft betrekking op de schade-uitkeringen bij de exportkredietverzekering (beleidsartikel 5) en het beheer van de materiële activa van het Rijk (beleidsartikel 7).

De mutaties uit bovenstaande tabel worden toegelicht in het verdiepingshoofdstuk (p. 71 e.v.).

Ontwikkeling ontvangsten

Toelichting

De niet-belastingontvangsten vertonen door de jaren heen een dalende lijn; de uitschieter in 2005 hangt vooral samen met verkoopopbrengsten van Staatsdeelnemingen.

De totale niet-belastingontvangsten op IXB bedragen in 2007 ca. € 3,7 mld. Een groot deel daarvan betreffen ontvangsten in het kader van de staatsdeelnemingen en de afdrachten van DNB, Holland Casino en de Staatsloterij (beleidsartikel 3). Andere ontvangsten betreffen de schaderestituties (provenu’s) bij de exportkredietverzekering (beleidsartikel 5) en (erf)pacht- en verkoopopbrengsten van gronden (beleidsartikel 7).

De mutaties uit bovenstaande tabel worden toegelicht in het verdiepingshoofdstuk (p. 71 e.v.).

3. BELEIDSARTIKELEN

3.1 Belastingen

3.1.1. Fiscaal beleid en wetgeving

3.1.1.1 Algemene beleidsdoelstelling

Het ontwerpen van beleid gericht op het genereren van inkomsten en het realiseren van niet-fiscale doelstellingen van het overheidsbeleid.

Omschrijving van de samenhangin het beleid

Het beleid is er op gericht om inkomsten te genereren voor de financiering van overheidsbeleid, om structuurversterkende maatregelen te nemen en om het fiscale instrument in te zetten voor de realisatie van niet-fiscale doelstellingen van het overheidsbeleid.

Verantwoordelijkheid

De minister en staatssecretaris van Financiën zijn verantwoordelijk voor:

• Het opstellen van fiscale wet- en regelgeving;

• Het vaststellen van de belastinggrondslagen;

• Het internationaal behartigen van de Nederlandse fiscale belangen.

Succesfactoren

Het behalen van deze doelstelling hangt af van:

• De kwaliteit van de fiscale wet- en regelgeving;

• Politieke ontwikkelingen;

• De belastingmoraal (compliance).

3.1.2. Operationele doelstellingen

3.1.2.1 Operationele doelstelling 1

Het genereren van inkomsten

Motivering

Om de overheidsuitgaven te financieren.

Instrumenten

Het ontwerpen van fiscale wet- en regelgeving, zoals het Belastingplan.

Meetbare gegevens

De realisatie van geplande inkomsten (Belastingontvangsten). Deze zijn opgenomen in de Tabel Budgettaire gevolgen van Beleid.

3.1.2.2. Operationele doelstelling 2

Het realiseren van niet-fiscale doelstellingen

Motivering

Het inzetten van het fiscale instrument is er op gericht om de niet-fiscale doelstellingen van het kabinetsbeleid te realiseren. Dit beleid handelt om het aanbod van bepaalde voorzieningen te stimuleren, om maatschappelijk ongewenst gedrag tegen te gaan, om structuurversterkende maatregelen te nemen om het vestigingsklimaat aantrekkelijker te maken. Hierbij is ook van belang om door de Basisregistraties inkomen en WOZ de administratieve lasten te verminderen, dienstverlening te verbeteren en te komen tot een efficiëntere en effectievere gegevenshuishouding.

Instrumenten

• Aanpassing fiscale wet- en regelgeving;

• Afsluiten en uitvoeren van bilaterale belastingverdragen.

Meetbare gegevens

Het inzetten van het fiscale instrument is er op gericht om de niet-fiscale doelstellingen van het kabinetsbeleid te realiseren, dit zijn grotendeels doelstellingen van andere departementen. De mate van doelbereiking wordt door de betreffende departementen verantwoord, hierover worden derhalve geen meetbare gegevens opgenomen binnen begroting IXB.

3.1.2.3. Operationele doelstelling 3

Het verzorgen van wetgeving ter ondersteuning van de uitvoering van de taken door de Belastingdienst.

Motivering

De fiscale wet- en regelgeving zorgt voor ondersteuning en vergemakkelijking van de uitvoering van de taken door de Belastingdienst. Tevens dient deze regelgeving een vermindering van de administratie lasten burger.

Instrumenten

• Ontwerp van wetgeving in het kader van invoering van de vooringevulde aangifte;

• Het ontwerpen van de uitvoeringsmaatregelen Algemene douanewet.

Meetbare gegevens

De mate van doelbereiking komt tot uiting bij de meetbare gegevens van de Belastingdienst.

3.1.2.4. Operationele doelstelling 4

Het evalueren van fiscale wet- en regelgeving

Motivering

Met het evalueren van fiscale wet- en regelgeving wordt bezien of beoogde doelstellingen en uitgangspunten ook daadwerkelijk zijn gerealiseerd.

Instrumenten

• Evaluatieonderzoek;

• Beleidsdoorlichting.

Meetbare gegevens

Het ministerie van Financiën verricht in nauwe samenwerking met de betrokken departementen in een vijf jaarlijkse cyclus evaluaties van alle belastinguitgaven zoals opgenomen in bijlage 5 van de Miljoenennota. In genoemde bijlage wordt elk jaar een overzicht gegeven van de afgeronde evaluaties in het afgelopen jaar en komt ook de mate van doelbereiking tot uiting.

3.1.3. Belastingdienst

3.1.3.1 Algemene Beleidsdoelstelling

Burgers en bedrijven zijn bereid hun wettelijke verplichtingen ten aanzien van de Belastingdienst na te komen (compliance).

Omschrijving van de samenhang in het beleid

De Belastingdienst bevordert compliance door goede dienstverlening, adequaat toezicht en zonodig strafrechtelijk afgedwongen naleving.

Verantwoordelijkheid

De minister en staatssecretaris van financiën zijn verantwoordelijk voor:

• de uitvoering van de heffing en inning van de rijksbelastingen en de douanerechten

• de controle op de invoer, doorvoer en uitvoer van goederen

• de uitvoering van de premieheffing en -inning van de werknemers- en volksverzekeringen

• handhavingstaken op het gebied van de economische ordening en financiële integriteit

• de uitvoering van de vaststelling en de uitkering van toeslagen.

Succesfactoren

Het behalen van deze doelstelling hangt af van de kwaliteit van de dienstverlening en de effectiviteit van het toezicht en de opsporing.

Meetbare gegevens

Toelichting

• Ten aanzien van de bovenstaande compliance-indicatoren geldt dat deze teruglopen. De Belastingdienst wil de komende jaren deze trend keren en de mogelijkheden om belasting te ontduiken verminderen. De Belastingdienst intensiveert het toezicht en stuurt op verbetering van de dienstverlening.

• Het percentage belastingplichtigen dat aangeeft zelf belastingontduiking vrijwel uitgesloten te vinden, is licht gedaald. Daarbij gaat het zowel om het wíllen als om het kúnnen ontduiken. De Belastingdienst stuurt erop deze trend te keren en de mogelijkheden om te ontduiken te verminderen. De Belastingdienst intensiveert het toezicht en stuurt op verbetering van de dienstverlening. Door als overheid te gaan werken met basisregistraties en meer koppelingen tot stand te brengen met gegevensstromen van derden zullen vooral de mogelijkheden om belasting te ontduiken voor particuliere belastingplichtigen verder afnemen.

Voor een verdere toelichting op de compliance-indicatoren wordt verwezen naar Bedrijfsplan Belastingdienst 2006–2010, blz. 28 en Beheersverslag Belastingdienst 2005 blz. 11 (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 34).

3.1.4 Operationele doelstellingen

3.1.4.1 Operationele doelstelling 1

Belastingplichtigen, premieplichtigen en rechthebbenden van toeslagen dienstverlening aanbieden op de manier die hen past.

Motivering

Met dienstverlening bevordert de Belastingdienst de zelfredzaamheid, zodat burgers en bedrijven aangiften en aanvragen goed begrijpen en makkelijk invullen. Hierdoor kunnen zij een juiste aangifte of aanvraag tijdig indienen.

Instrumenten

• Verdere ontwikkeling van de telefonische dienstverlening gericht op goede telefonische bereikbaarheid en kwalitatief goede afhandeling;

• Snellere en eenduidige informatieverstrekking via de drie kanalen (telefoon, balie en Internet) van dienstverlening;

• Ontwikkeling van de vooringevulde aangifte voor de inkomstenbelasting van particuliere belastingplichtigen;

• Verder bouwen aan een samenwerkingsverband met organisaties die betrokken zijn bij de uitvoering van de toeslagen. Hierdoor kan de Belastingdienst een brede dienstverlening aan de burger bieden;

• Training van medewerkers gericht op het verbeteren van hun schriftelijke communicatie met burgers en bedrijven.

Meetbare gegevens

Toelichting

• Nadat het percentage afgehandelde telefoongesprekken in het voorjaar van 2005 een dieptepunt had bereikt, is besloten de telefonische dienstverlening ingrijpend te herzien. De (kwantitatieve) norm en realisatie ligt daardoor weer op gemiddeld 80 procent, een percentage dat gebruikelijk is voor professionele callcentra. Het verbeterproces wordt in 2006 voortgezet. Voor wat betreft het binnen 48 uur nakomen van de terugbelafspraak in verband met vragen van belastingplichtigen die niet direct telefonisch beantwoord kunnen worden is de realisatie over 2005 uitgekomen op 84 procent. De over 2007 te bereiken norm bedraagt minimaal 95 procent.

• In 2005 kwalificeerde ruim 80 procent van de belastingplichtigen de brieven en aangiftemedia (biljet, diskette, programma) als duidelijk. De Belastingdienst gaat ervan uit dat de komende jaren de waardering nog licht zal toenemen. Enerzijds doordat meer belastingplichtigen en toeslaggerechtigden van de elektronische aangifte gebruik gaan maken, anderzijds omdat de schriftelijke communicatie meer aandacht zal krijgen.

• De waardering voor de afhandelingsnelheid is al jaren vrij constant, hoewel er in 2005 sprake was van een daling, onder meer als gevolg van de latere oplegging dan gewoonlijk van definitieve aanslagen Inkomstenbelasting en Vennootschapsbelasting. De komende jaren werkt de Belastingdienst aan verbetering van de logistieke processen.

Voor een verdere toelichting op bovenstaande instrumenten en prestatie-indicatoren wordt verwezen naar Bedrijfsplan Belastingdienst 2006–2010, blz. 16 t/m 18 en 29 en Beheersverslag Belastingdienst 2005, blz. 13 t/m 15 en 39 t/m 40 (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 34) en Verslag van een schriftelijk overleg, blz. 11 t/m 12 en 20 (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 40).

3.1.4.2. Operationele doelstelling 2

Door toezicht en opsporing bevordert de Belastingdienst dat belastingplichtigen en premieplichtigen hun wettelijke verplichtingen nakomen.

Motivering

De Belastingdienst wil toezicht uitoefenen met als voornaamste kenmerken risicogericht, zichtbaar, resultaatgericht en krachtig waar het de aanpak van malafide belastingplichtigen betreft. Het draait om de inhoud en de resultaten. Het is daarom niet voldoende alleen te sturen op de aantallen, maar vooral ook het maatschappelijke effect te monitoren. Maar de aantallen blijven wel degelijk ook van belang. De Belastingdienst moet immers zichtbaar aanwezig zijn: er moeten genoeg controles worden uitgevoerd om een verantwoord rakingpercentage te garanderen. In 2007 wil de Belastingdienst een beter evenwicht creëren tussen de aantallen controles en het selecteren op risico en belang.

Daarnaast speelt dat de Belastingdienst niet alleen wil kijken naar aangiften van bekende belastingplichtigen, maar vooral ook naar de groep die zich buiten het blikveld van de Belastingdienst probeert te houden, het zogenoemde grijze/zwarte circuit, en naar onbekende belastingplichtigen. De Belastingdienst zal het aantal diepgaande en materiële controles opvoeren. Controles zullen steeds vaker samen met andere handhavingorganisaties worden uitgevoerd. Handhavingcommunicatie zal nadrukkelijker als instrument worden ingezet om duidelijk te maken waar de Belastingdienst mee bezig is en welke resultaten worden behaald.

Voor nadere informatie over de versterking van het toezicht, onder meer door intensivering van het aantal boekenonderzoeken, wordt verwezen naar de brief van 15 mei 2006 van de staatssecretaris van Financiën aan de Tweede Kamer over de reorganisatie en taakstelling van de Belastingdienst (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr 39) en naar het Verslag van een wetgevingsoverleg van de vaste commissie voor Financiën, blz. 23 (Kamerstukken II 2005/06, 30 550 IXA en IXB, nr. 6). Daarnaast is een brief aan de Tweede Kamer over de versterking van het toezicht in voorbereiding.

Instrumenten

• Risicobeheersing gericht op fiscale risico’s, financieel belang en maatschappelijke relevantie, blijft bepalend voor de aanpak van het toezicht;

• Meer aandacht voor de groep belastingplichtigen die zich buiten het blikveld van de Belastingdienst probeert te houden, het zogenoemde grijze/zwarte circuit, en voor onbekende belastingplichtigen. Zie hiervoor ook de brief van de staatssecretaris van Financiën aan de Tweede Kamer over contra legem en vrijplaatsen van 3 juni 2004 (Kamerstukken II 2003/04, 29 643, nr. 2);

• Afsluiten van convenanten in het kader van horizontaal toezicht. Zie ook de brief van de staatssecretaris van Financiën van 15 april 2005 (Kamerstukken II 2004/05, 29 643, nr. 4);

• Landelijke acties (in samenwerking met andere handhavingorganisaties);

• Inzetten van handhavingcommunicatie;

• Intensivering van de invordering.

Meetbare gegevens

Toelichting

• Een controle met nihilscore is een controle die geen resultaat oplevert. Een laag percentage nihilscores is een indicatie voor effectief toezicht. Via een verbetering van de risicoselectie wil de Belastingdienst de stijgende trend in de nihilscores veldtoetsen keren. Daarentegen wil de Belastingdienst ook meer controles gaan uitvoeren om de zichtbaarheid te verhogen. De prestatie-indicator nihilscores heeft betrekking op boekenonderzoeken die worden uitgevoerd gericht op fiscaal risico en/of financieel belang;

• De afgelopen jaren is het aantal boekenonderzoeken sterk teruggelopen en is de kans dat een ondernemer door de Belastingdienst wordt gecontroleerd sterk afgenomen. Het keren van deze negatieve trend heeft prioriteit. De zichtbaarheid van de dienst moet omhoog. In het najaar van 2006 zal de Tweede Kamer middels een brief nader geïnformeerd worden over het toezichtplan van de Belastingdienst voor de komende jaren;

• De verwachting is dat het percentage correcties invoerrecht/accijns op termijn licht zal toenemen. Het illegale vervoer van accijnsgoed blijft een speerpunt en zal daarom bijdragen aan de verwachte stijging. Doordat de douane bonafide partijen gaat certificeren, wordt de groep die hij fysiek moet controleren, kleiner. Dit, in combinatie met een verbeterde risicoselectie, zorgt ervoor dat het correctiepercentage naar verwachting zal stijgen;

• Op basis van het actieplan Aanpak achterstand invordering is de inrichting van het invorderingsproces herzien. Vanaf 2008 zal dit door een nieuw invorderingssysteem worden ondersteund;

• Het percentage processen-verbaal dat tot veroordeling/transactie leidt, is gebaseerd op de jaarproductie van het OM. Dit percentage vertoont een stijgende lijn sinds 2003, toen het OM met een inhaalslag is begonnen. In 2006 moet 86 procent van de zaken tot een transactie of dagvaarding leiden, oplopend tot 90 procent in 2007, waarna het niveau stabiel blijft;

• De Belastingdienst streeft ernaar de ervaren pakkans te verbeteren. Dit ondermeer door het koppelen van basisregistraties van de overheid, uitbreiding van de gegevensstromen van derden, digitalisering van het aangifteproces, intensivering van risicogerichte en zichtbare controles, een hogere prioriteit voor het opsporen van onbekende en malafide belastingplichtigen en meer samenwerking met andere handhavingorganisaties.

Voor een verdere toelichting op de beoogde versterking van het toezicht, op bovenstaande instrumenten en prestatie-indicatoren wordt verwezen naar Bedrijfsplan Belastingdienst 2006–2010, blz. 18 t/m 21 en 30 t/m 31, Beheersverslag Belastingdienst 2005, blz. 19 t/m 29 (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 34) en Verslag van een schriftelijk overleg, blz. 12 t/m 15 (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 40).

3.1.4.3. Operationele doelstelling 3

Het leveren van een bijdrage aan de bescherming van de samenleving tegen ongewenste goederen.

Motivering

Om de risico’s op het gebied van veiligheid, gezondheid, economie en milieu (VGEM) beheersbaar te maken. Daarbij wordt voldaan aan de internationale regelgeving ten aanzien van de bescherming van de gemeenschappelijke buitengrens op VGEM-gebied.

Instrumenten

• Verbreden en intensiveren van het toezicht op de hele logistieke keten, bij grensoverschrijdend goederenverkeer;

• Certificering van ondernemingen;

• Ontwikkelen van een intelligence-functie gericht op de beheersing van VGEM-risico’s bij het grensoverschrijdende goederenvervoer;

• Intensiveren van de samenwerking met de douanediensten binnen en buiten de EU;

• Intensiveren van de samenwerking met Nederlandse handhavingorganisaties op VGEM-gebied;

• Continuering 100% passagierscontroles.

Meetbare gegevens

Toelichting

• Door het certificeren van ondernemingen kan de controlecapaciteit gerichter ingezet worden op de grote risico’s. Door verbetering van de risicoselectie en door het intensiveren van de samenwerking met andere diensten zal het correctiepercentage stijgen;

• De streefwaarde van de FIOD-ECD ten aanzien van het aantal processen verbaal ligt op een iets lager niveau dan in 2005 vanwege de focus op grotere zaken;

• De norm en de realisatie voor het aantal processen verbaal Douane bij VGEM vertoont een wat grillig verloop. Dit is ontstaan doordat de realisatie in 2004 en 2005 ver boven de streefwaarden (7 900 en 8 050) bleek uit te komen. Bij de planning voor deze jaren was nog geen rekening gehouden met de inzet voor de 100% controles op Schiphol en de vogelgriep in 2005.

Voor een verdere toelichting op bovenstaande instrumenten en prestatie-indicatoren wordt verwezen naar Bedrijfsplan Belastingdienst 2006–2010, blz. 22 t/m 23 en 31 en Beheersverslag Belastingdienst 2005, blz. 31 t/m 34 (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 34) en Verslag van een schriftelijk overleg, blz. 19 (Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 40).

3.1.5. Budgettaire gevolgen van beleid

Toelichting op de budgettaire gevolgen van beleid

De belastingontvangsten in de tabel budgettaire gevolgen zijn netto-ontvangsten na aftrek van de ontvangsten die ten behoeve van het Gemeentefonds en het Provinciefonds (op grond van de financiële verhoudingswet) en het BTW-Compensatiefonds worden afgezonderd. In onderstaande tabel staat de aansluiting van de Miljoenennota 2007 met IXB. Een toelichting op de belastingontvangsten wordt gegeven in de Miljoenennota.

Grafiek budgetflexibiliteit

Toelichting

In de programma-uitgaven van de Belastingdienst zit geen budgetflexibiliteit aangezien het om uitgaven gaat die 100% juridisch verplicht zijn, zoals de programma-uitgaven voor heffing- en invorderingsrente, de Wet kosten bezwaarfase voor proceskosten en uitgaven voor de WOZ. Deze uitgaven vloeien voort uit bestaande wettelijke regelingen dan wel uit uitspraken van het Europese Hof van Justitie.

3.1.6 Overzicht onderzoek naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van beleid

□ Beleidsdoorlichting

• Effecten onderzoek ex-post

♦ Overig evaluatieonderzoek (bedrijfsvoeringonderzoeken)

3.2 Financiële Markten

3.2.1 Algemene doelstelling

Een integer financieel stelsel waarin de financiële markten goed functioneren, voldoende toegankelijk en transparant zijn en een gunstige internationale concurrentiepositie kennen.

Omschrijving van de samenhang in het beleid

Om de keuze aan financiële producten tegen gunstige voorwaarden en concurrerende prijzen te stimuleren en het vertrouwen in het financiële stelsel te bevorderen zorgt de minister voor wet- en regelgeving voor het toezicht op de financiële sector en voor een ongestoorde muntvoorziening. Goed functionerende en internationaal concurrerende financiële markten en een integer financieel stelsel kenmerkt zich doordat marktverstoringen worden voorkomen of opgelost, de financiële sector niet misbruikt wordt voor witwassen of de financiering van terrorisme en dat het betalingsverkeer goed functioneert.

Verantwoordelijkheid

De minister is verantwoordelijk voor:

• De wet- en regelgeving voor het toezicht op de financiële sector;

• Een ongestoorde voorziening van voldoende munten.

Wat betreft de uitvoering van het toezicht op de financiële sector is er een gedeelde verantwoordelijkheid voor de minister met De Nederlandsche Bank (DNB) en de Autoriteit Financiële Markten (AFM).

Succesfactoren

Het behalen van deze doelstelling is onderhevig aan politieke, economische en internationale ontwikkelingen.

3.2.2 Budgettaire gevolgen van beleid

Toelichting op de budgettaire gevolgen van beleid

Verplichtingen

Garantie t.b.v. de AFM

Als deelneemster aan geïntegreerd middelenbeheer maakt de AFM gebruik van een kredietfaciliteit bij de schatkist. Het ministerie garandeert de terugbetaling van de hoofdsom en van de verschuldigde rente.

Via de kredietfaciliteit worden onder meer de kosten die de AFM maakt wanneer zij zich voorbereidt op een nieuwe toezichttaak voorgefinancierd. De AFM zal een beroep doen op een separaat afgegeven garantie indien deze voorbereidingskosten niet, zoals te doen gebruikelijk is, op termijn kunnen worden doorberekend aan derden. Een beroep op die garantie leidt tot een navenant lager debetsaldo van de AFM bij de schatkist.

Vrijwaringsregelingen

Tussen het Ministerie van Financiën en de AFM en de voormalige Pensioen- en Verzekeringskamer (PVK, thans DNB) gelden vrijwaringsregelingen. Op grond van deze regelingen dragen AFM en DNB een bepaald eigen risico indien zij tot schadevergoeding worden veroordeeld als gevolg van aansprakelijkheid voor falend toezicht. Boven dit eigen risico geldt onder voorwaarden vrijwaring door de Staat.

Uitgaven

Bijdrage toezicht

De overheidsbijdrage aan het toezicht op financiële markten is ter ondersteuning van de activiteiten die een algemeen belang dienen. Aan de hand van een in de eerste helft van 2003 uitgevoerd onderzoek is vastgesteld dat het daarbij gaat om:

a. een deel van de toezichtactiviteiten dat gericht is op het naleven van regels en het voorkomen van overtredingen op die regels (de zogenaamde preventieve handhaving);

b. toezichtactiviteiten die gebaseerd zijn op een redelijk vermoeden van een strafbaar feit of het overtreden van een bestuursrechtelijk gestelde norm (de zogenaamde repressieve handhaving dat erop gericht is om een ongewenste activiteit in de markt te onderdrukken met de bedoeling om herhaling te voorkomen dan wel op zijn minst te bemoeilijken).

Daarnaast neemt de Staat nog andere kosten van het toezicht voor haar rekening. Dit zijn de kosten die niet kunnen worden doorberekend (toezicht op de heterogene groep van publicisten) en de kosten waarvan besloten is om deze niet aan marktpartijen door te berekenen (zoals een deel van de kosten van het toezicht op emissies). De kosten van het Financieel Expertisecentrum worden eveneens door de Staat vergoed.

Muntcirculatie

Muntcirculatie bestaat uit uitgaven die betrekking hebben op de muntproductie en de subsidie aan het Geld- en Bankmuseum en de vergoeding van de kosten van het Nationaal Analysecentrum voor Munten (NACM). De muntproductie in de jaren 2007 en verder is afhankelijk van de ontwikkelingen in de muntvraag.

Ontvangsten

Ontvangsten muntwezen

De ontvangsten muntwezen hebben betrekking op de uitgifte van bijzondere euromunten, de afdracht van de Koninklijke Nederlandse Munt (KNM) aan de Staat van de totale nominale waarde van uitgegeven muntsets, de bijzondere euromunten en van royalty’s. Royalty’s zijn een vergoeding die de Staat ontvangt voor dukaten die KNM produceert en verkoopt. De ontvangsten muntwezen hebben tevens betrekking op verkocht metaalschroot; dit betreft metaal van vernietigde euromunten die als gevolg van beschadiging niet meer bruikbaar zijn voor de circulatie. In 2006 zullen er ontvangsten van verkocht metaalschroot zijn van ingeleverde guldenmunten.

Toename munten in circulatie

Het in omloop brengen van reguliere euromunten leidt tot ontvangsten voor de Staat en tegelijkertijd tot een schuld aan het publiek. Vanwege de uitbreidings- en vervangingvraag naar munten is doorgaans sprake van een netto-ontvangst voor de Staat.

Grafiek budgetflexibiliteit

Toelichting bij operationele doelstelling 1

De uitgaven voor deze doelstelling zijn geen van alle juridisch verplicht, echter wel bestuurlijk gebonden. De overheid heeft zich middels het rapport «Maat Houden» gecommitteerd om bij te dragen aan de kosten van het toezicht door middel van het bekostigen van alle repressieve handhavingskosten. De rijksoverheid bekostigt tevens de toezichtskosten die voort vloeien uit de wetten MOT, Wid en de Sanctiewet 1977 vanwege het algemene belang dat gediend is met de aanpak van overtreders.

Toelichting bij operationele doelstelling 2

De uitgave betreft een bijdrage in de kosten van een regionale organisatie die in het Caribische gebied witwassen en het financieren van terroristen bestrijdt. Nederland betaalt mee uit hoofde van de overzeese gebiedsdelen van het Koninkrijk der Nederlanden. Nederland heeft toegezegd om in ieder geval tot 2012 bij te dragen aan de kosten voor het lidmaatschap.

Toelichting bij operationele doelstelling 3

Muntcirculatie bestaat uit uitgaven die betrekking hebben op de productie van munten en de subsidie aan het Geld- en Bankmuseum evenals een vergoeding van de kosten gemaakt door het Nationaal Analysecentrum voor Munten. Deze uitgaven zijn juridisch verplicht. De overige uitgaven zijn beleidsmatig gereserveerd en zijn nodig voor de aankoop van metaal voor reguliere circulatiemunten en bijzondere munten, alsmede de ontwerp-, distributie- en promotiekosten bij de uitgifte van een bijzondere munt.

3.2.3 Operationele doelstellingen

3.2.2.1 Operationele doelstelling 1

Goed functionerende, stabiele financiële markten die voldoende toegankelijk en transparant voor de gebruikers en internationaal concurrerend zijn.

Motivering

Om marktverstoringen te voorkomen respectievelijk weg te nemen. Beoogde effecten van dit beleid zijn onder meer: stimuleren dat de door transparantie beschikbare informatie (beter) wordt benut en daarmee de huidige regelgeving effectiever is; schuldenproblematiek tegengegaan; (reeds bestaande) initiatieven ter verbetering van de financiële geschooldheid bundelen, stimuleren en meer toegankelijk maken; bevorderen dat de consument de eigen verantwoordelijkheid beter waar kan maken.

Instrumenten

Wet- en regelgeving waarbij met name gedacht kan worden aan de volgende (voorbereidings)activiteiten:

• Het implementeren van de Wet op het financieel toezicht en samen met DNB en de AFM de sector begeleiden bij de introductie hiervan door ondermeer het organiseren en het deelnemen aan seminars (zieKamerstukken II 2004/05, 29 708, nr. 6 t/m 59);

• De Europese infrastructuur verbeteren door onder meer de implementatie van richtlijnen voortvloeiend uit het actieplan financiële diensten. Onderhandelingen over een voorstel voor een nieuw rechtskader voor betalingsverkeer in de Interne Markt. Dit voorstel vloeit voort uit het Actieplan Financiële Diensten en moet resulteren in efficiëntere betaaldiensten, meer gelijke concurrentieverhoudingen, een afdoende bescherming van gebruikers van betalingsdiensten en veilige betaalproducten op Europees niveau;

• Zorgdragen voor een adequaat prudentieel toezichtregime. In 2007 wordt onder andere gewerkt aan de invoering van Basel II richtlijn in de nationale wetgeving. Verder wordt een bijdrage geleverd aan de Europese discussie over op risico gebaseerde kapitaaleisen voor verzekeraars (solvency II);

• Ontwikkelen van crisismanagementprocedures. Er wordt verder gewerkt aan het harmoniseren van de nationale procedures voor crisismanagement en financiële stabiliteit binnen de EU. Dit brengt met zich mee dat ook in Nederland opnieuw naar de procedures zal worden gekeken;

• Stimuleren van het Nederlandse vestigingsklimaat voor financiële instellingen. Niet alleen voor buitenlandse ondernemingen, maar ook een gezond klimaat voor al in Nederland gevestigde instellingen en het goed functioneren van de financiële markten in Nederland. De doelstelling voor beleid is het treffen van de juiste balans tussen consumentenbescherming en marktwerking, dus adequaat functionerende financiële markten. De ambitie is om tenminste als leidende secundaire financiële markt in Europa actief te zijn, en daarnaast toonaangevend te zijn in een aantal nichemarkten. Nederland dient ook als zodanig in de beeldvorming te worden neergezet;

• Het verzekerbaar maken van rampscenario’s. Enige jaren geleden is voor de verzekering van terrorismerisico’s de Nederlandse Herverzekeringsmaatschappij voor Terrorismeschaden opgericht. Hierdoor heeft de private verzekeringssector haar verantwoordelijkheid voor de dekking van deze risico’s weer binnen acceptabele randvoorwaarden op zich kunnen nemen. In samenhang met het kabinetsstandpunt inzake de Commissie Tegemoetkoming bij Rampen en Calamiteiten zal onder verantwoordelijkheid van de minister van Financiën bekeken worden onder welke randvoorwaarden private verzekeringen van ramprisico’s gestimuleerd kunnen worden (zieKamerstukken II 2005/06, 29 507, nr. 30 e.v.);

• Het aanpakken van schuldenproblematiek. In 2006 is met de inwerkingtreding van de Wet financiële dienstverlening een aantal maatregelen ingevoerd die erop gericht zijn om overkreditering te voorkomen. In 2007 zal worden onderzocht of deze maatregelen de gewenste effecten sorteren.

Informeren van het publiek:

• Het transparant maken van financiële informatie voor de consument. Doel daarvan is om de consument beter in staat te stellen om afgewogen financiële beslissingen te nemen. In aansluiting op het eerder gevoerde beleid zal Financiën zich daarom de komende jaren, in samenwerking met onder meer marktpartijen, consumentenorganisaties, andere ministeries en wetenschappers, richten op het vergroten van het financieel inzicht van de Nederlandse consument;

• Stimuleren dat de door transparantie beschikbare informatie wordt benut en daarmee de huidige regelgeving effectiever is; schuldenproblematiek tegengegaan; initiatieven ter verbetering van de financiële geschooldheid bundelen, stimuleren en meer toegankelijk maken; bevorderen dat de consument de eigen verantwoordelijkheid beter waar kan maken. Dit zal Financiën doen aan de hand van onderzoek en communicatie/inzet middelen.

Meetbare gegevens

¹ Gebaseerd op het halfjaarlijkse scorebord van de interne markt van de Europese Commissie. Het percentage geeft aan welk deel van de Europese richtlijnen uit het Actieplan Financiële Diensten (FSAP), die op dat moment van kracht zijn, zijn omgezet in nationale wetgeving.

² Gebaseerd op de bevinding van de Monitoring Commissie Corporate Governance Code. Onder toepassing van de code en code bepaling wordt verstaan: het één op één naleven van een codebepaling of het geven van uitleg bij afwijking daarvan.

3.2.3.2 Operationele doelstelling 2

Een integer financieel stelsel dat de toegang van de onderwereld tot de legale economie ontzegt.

Motivering

Om misbruik van de financiële sector door witwassen en financiers van terrorisme tegen te gaan. Een integer financieel stelsel zorgt voor vertrouwen van burgers en ondernemingen in de financiële markten, onzekerheid en wantrouwen kunnen leiden tot een verstoring van de markt. Dit is schadelijk voor de economische ontwikkeling van een land en de welvaart van burgers en ondernemers. Opsporing van de criminele gelden kan politie en justitie op het spoor brengen van de criminele activiteiten en tevens kan worden voorkomen dat de criminele gelden opnieuw kunnen worden geïnvesteerd. Met criminele gelden kan ook in de officiële economie invloed in bedrijven worden gekocht of invloed worden verworven in het bestuur.

Instrumenten

Juridische en beleidsmatige instrumenten waarbij gedacht kan worden aan de volgende activiteiten:

• Implementatie derde witwasrichtlijn en het integreren van de wetten MOT en Wid tot één witwaswet;

• De Wet geldtransactiekantoren wordt herzien naar aanleiding van de evaluatie van deze wet;

• De boetebepalingen in de verschillende financiële toezichtwetten worden vervangen door één boetewet conform de nota van 19 mei 2005 inzake het boetestelsel in financiële wetgeving (Kamerstukken II 2004/05, 30 125, nr. 2);

• Nagaan of en hoe financiële instellingen het Burger Service Nummer (BSN) kunnen gebruiken om de betrouwbaarheid van de identificatie van cliënten te verhogen (Handelingen 2005–2006, nr. 23, p. 1549 d.d. 30/11/2005). Dit kan in 2007 leiden tot een wetsvoorstel;

• Nederland dient zich voor te bereiden op de zogenaamde «mutual evaluation» door de Financial Action Task Force (FATF). Deze zal naar verwachting in 2008 plaatsvinden en is daarmee een belangrijke evaluatie voor deze operationele doelstelling.

Meetbare gegevens

¹ Deze prestatie-indicatoren laat het aandeel zien, binnen het totaal aantal meldingen, die gedaan zijn door meldplichtige instellingen op basis van hun eigen risicoafweging. In het verleden stond deze eigen afweging niet centraal. Het grootste deel van de meldingen vond toen plaats op basis van (door de regelgever bepaalde) parameters.

3.2.3.3 Operationele doelstelling 3

Ongestoorde muntcirculatie door middel van muntvoorziening met als randvoorwaarde kosteneffectiviteit alsmede het uitbrengen van bijzondere herdenkingsmunten.

Motivering

Om een goede werking van het betalingsverkeer te bevorderen wordt voldaan aan de muntvraag van het publiek en verder worden bijzondere euromunten uitgegeven.

Instrumenten

• Op grond van de Muntwet 2002 worden uitsluitend in opdracht van de Staat munten vervaardigd en uitgegeven;

• Opdrachten voor vervaardiging en uitgifte van munten aan KNM;

• DNB mandateren voor de distributie en in circulatie brengen van de munten.

Meetbare gegevens

Als permanent aan de marktvraag wordt voldaan is de voorziening ten opzichte van de vraag 100%. In de praktijk zullen ook voorraden en buitenlandse in en uitstromingen hun invloed hebben op de daadwerkelijke productie van munten.

* raming.

* raming.

3.2.4 Overzicht onderzoek naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van beleid

♦ Overig evaluatie-onderzoek

□ Beleidsdoorlichting

3.3 Financieringsactiviteiten publiek-private sector

3.3.1 Algemene beleidsdoelstelling

Bedrijfseconomische doelmatigheid en optimaal financieel resultaat bij investeren in en verwerven, afstoten en beheren van de financiële en vaste activa van de Staat.

Omschrijving van de samenhang in het beleid

Inzet en verspreiding van expertise over financiële en vaste activa bevordert de rijksbrede toepassing van bedrijfseconomische principes voor het realiseren van publieke doelstellingen. De overheid verbetert de publieke dienstverlening door doelmatiger en efficiënter te werken. Algemene uitgangspunten voor bedrijfseconomische inzet van de activa ontbreken binnen de overheid. Het beleid om dit te bereiken, het activabeleid, is momenteel in ontwikkeling. Dit beleid bouwt voort op de bundeling van expertise, opgedaan door het beheer van Staatsdeelnemingen, de deelname aan complexe projecten en het ontwikkelen van PPS in Nederland. Die expertise kan worden gebruikt voor het oplossen van nieuwe en complexe bedrijfseconomische vraagstukken voor de rijksoverheid waarbij de markt of het «marktdenken» wordt betrokken.

In het bijzonder worden Staatsdeelnemingen op zodanige wijze aangegaan, beheerd en afgestoten om optimaal financieel resultaat te realiseren. Daarnaast is publiek private samenwerking (PPS) één van de instrumenten om bedrijfseconomische efficiëntie en doelmatigheid te bereiken bij overheidsinvesteringen en bij de gebiedsontwikkeling (Voortgangsrapportage PPS,Kamerstukken II 2004/05, 28 753, nr. 4; Voortgangsrapportage PPS,Kamerstukken II 2005/06, 28 753, nr. 8). Vanuit de opgebouwde expertise wordt bovendien aan complexe projecten inbreng geleverd voor, en toezicht gehouden op, de bedrijfseconomische doelmatigheid van de uitvoering van die projecten.

Verantwoordelijkheid

De Minister van Financiën is verantwoordelijk voor:

• het stimuleren van een bedrijfseconomisch doelmatige inzet van activa;

• het realiseren van optimaal financieel resultaat bij het beheren, aangaan en afstoten van Staatsdeelnemingen;

• een bredere toepassing van PPS bij de totstandkoming van overheidsinvesteringen.

Succesfactoren

Activabeleid

Kennis van en het denken over bedrijfseconomische doelmatigheid en efficiëntie is in ontwikkeling. Om enerzijds die expertise te ontwikkelen, te borgen en te verbeteren in activabeleid en anderzijds die expertise uit te kunnen dragen, is deelname aan nieuwe en complexe projecten vereist.

Voor het bereiken van de doelstelling voor activa is structurele inbedding van doelmatigheidsoverwegingen binnen de besluitvorming van de vakdepartementen vereist. Politiek en ambtelijk commitment van andere ministers en departementen is hierbij een voorwaarde.

Ontwikkeling en implementatie van het activabeleid binnen de Rijksoverheid is een groeiproces. Factor tijd is een succesfactor.

Privatisering en participaties

Het behalen van de doelstelling omtrent aangaan en afstoten van Staatsdeelnemingen hangt af de politieke besluitvorming. De politieke besluitvorming kan ertoe leiden dat de uitgangspunten zoals benoemd in de Nota Deelnemingenbeleid niet toegepast kunnen worden (Nota Deelnemingenbeleid,Kamerstukken II 2001/02, 28 165 nr. 2). Bij afstoting is Financiën bovendien doorgaans afhankelijk van de houding van medeaandeelhouders (vooral in geval van een minderheidsbelang) en andere stakeholders.

Voor wat betreft het beheren van deelnemingen is Financiën bij het realiseren van de centrale doelstelling van beheer, namelijk marktconform beheer leidend tot waardemaximalisering, vaak afhankelijk van het op de deelneming van toepassing zijnde beleidsmatige kader. Dit kader is een stelsel van beleidsmatige randvoorwaarden waarbinnen het beheer wordt gevoerd. Er is derhalve sprake van een waardemaximalisering binnen kaders.

Een andere belangrijke factor waar Financiën bij het beheer rekening mee moet houden, is de houding en de mate van invloed van andere belanghebbenden, bijvoorbeeld medeaandeelhouders en financiers.

Publiek private samenwerking

PPS is een andere manier van werken en kan leiden tot meerwaarde in de vorm van een betere prijs kwaliteitverhouding.

Het behalen van de doelstelling hangt af van de structurele inbedding van publiek private samenwerking in de werkwijze en besluitvorming van de vakdepartementen. Politiek en ambtelijk commitment van andere ministers en departementen is (en blijft) hierbij een voorwaarde.

Voor het inbedden van PPS in de organisatie zullen de vakdepartementen kennis en ervaring op het gebied van PPS moeten opbouwen en operationaliseren.

Daarnaast speelt de interesse van de markt voor PPS projecten een belangrijke rol. Die interesse is inmiddels sterk gegroeid en kan worden vastgehouden door het op de juiste en vergelijkbare manier toepassen van het PPS instrumentarium.

3.3.2 Budgettaire gevolgen van beleid

Toelichting op de budgettaire gevolgen van beleid

Uitgaven

Uitvoeringskosten staatsdeelnemingen

Uit hoofde van de concentratie van Staatsdeelnemingen worden uitvoeringskosten voorzien voortvloeiend uit het beheer en verkoop van Staatsdeelnemingen.

Regeling Bijzondere Financiering

In 2004 is de Regeling Bijzondere Financiering (Regeling BF) geëvalueerd. De belangrijkste conclusie was dat de kapitaalmarkt zich dermate had ontwikkeld dat de Regeling BF geen toegevoegde waarde meer vervulde. Derhalve zal de regeling afgeschaft worden. Als gevolg van de afschaffing van de Regeling BF worden met ingang van dit jaar geen nieuwe verplichtingen meer aangegaan en zijn de verwachte uitgaven naar beneden bijgesteld. Wel zullen nog uitgaven en ontvangsten worden gerealiseerd uit hoofde van het afbeheer van nog bestaande verplichtingen.

De uitgaven van de Regeling BF vloeien voort uit de vergoeding aan de uitvoerder voor de gederfde rente, gederfde aflossing en de gemaakte kosten. Daarnaast zijn ook uitgaven geraamd die samenhangen met de afwikkeling van de aflopende regeling Particuliere Participatiemaatschappijen (PPM).

De ontvangsten van de Regeling BF komen voort uit garantieprovisies en restituties. Zowel de uitgaven als de ontvangsten komen voort uit in het verleden aangegane langlopende verplichtingen. Daarnaast zijn ook ontvangsten geraamd samenhangend met de regeling PPM.

PPS bij scholenbouw

Uit ervaringen uit het buitenland en bij de eerste pilot in Nederland is gebleken dat PPS bij scholenbouw duidelijke voordelen oplevert. Omdat het onderwijs in Nederland vergaand gedecentraliseerd is, is het toepassen van PPS bij scholenbouw moeilijk. Om te voorkomen dat PPS in de toekomst slechts incidenteel wordt toegepast, wordt gewerkt aan een structurele aanpak voor vervolgprojecten (oprichting service center).

Ontvangsten

Winstafdracht DNB

De beheerstaken in het kader van het aandeelhouderschap van de Staat in DNB zijn met ingang van dit jaar overgebracht van de directie Financiële Markten naar de directie Financieringen. De raming van de winstafdracht door DNB wordt in het vervolg opgenomen bij art. 3 Financieringsactiviteiten publiek-private sector in plaats van bij art. 2 Financiële Markten.

Grafiek budgetflexibiliteit

Toelichting

Het onderwijs kenmerkt zich door autonome (in het primair onderwijs een relatief groot aantal) kleine scholen. Voor PPS bestaat veel concrete interesse. PPS wordt echter nog niet structureel toegepast in het onderwijsveld, mede omdat het ontbreekt aan een centrale probleemeigenaar die dicht bij scholen en gemeenten staat. De ministeries van Financiën en OCW, alsmede de VNG werken samen aan een structurele oplossing om deze impasse te doorbreken. De voorgenomen oplossing, bestaande uit de oprichting van een shared service centrum voor PPS-projecten in scholensector, zal vermoedelijk in 2007 haar beslag krijgen.

3.3.3 Operationele doelstellingen

3.3.3.1 Operationele doelstelling 1

Marktconform beheer van staatsdeelnemingen binnen publieke kaders met toepassing van Nederlandse corporate governance codes.

Motivering

Om de zakelijke belangen van de staat in Staatsdeelnemingen te behartigen.

Instrumenten

De instrumenten zijn de volgende:

• de bevoegdheden die de Staat heeft uit hoofde van het aandeelhouderschap op basis van boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de Code Tabaksblat;

• het beleid ten aanzien van het uitoefenen van deze bevoegdheden.

Van deze instrumenten wordt gebruik gemaakt tijdens algemene vergaderingen van aandeelhouders en de periodieke gesprekken met Raden van Commissarissen. Daarnaast vormen deze instrumenten het aangrijpingspunt om adequate vormgeving van corporate governance en van financieel beheer waaronder vermogensstructuur, dividendbeleid, e.d. te bewerkstelligen.

Meetbare gegevens

Voor marktconform beheer van deelnemingen bestaan geen zinvolle prestatie-indicatoren. De resultaten van de inspanningen zijn namelijk moeilijk te meten. Het deelnemingenbeleid wordt daarom eens in de vijf jaar geëvalueerd. In 2006 wordt deze uitgevoerd. Tevens wordt voor iedere Staatsdeelneming eens in de vijf jaar een periodieke check uitgevoerd waarbij wordt bekeken of er belemmeringen bestaan voor afstoting. Verder wordt jaarlijks aan de TK een jaarverslag over beheer van Staatsdeelnemingen gepresenteerd. Over aspecten van transacties en beheer wordt verslag gedaan in de vorm van een jaarverslag.

3.3.3.2 Operationele doelstelling 2

Aangaan van staatsdeelnemingen, mits dit de bedrijfseconomisch meest doelmatige manier is om publieke doelen te realiseren

Motivering

Dit vindt alleen plaats als hiermee een expliciet vastgelegd publiek belang beter wordt gediend en uitvoering van activiteiten in een privaatrechtelijke context gewenst is.

Instrumenten

Bij het aangaan van deelnemingen heeft de Staat nog geen instrumenten ter beschikking aangezien de Staat nog geen aandeelhouder is en dus ook de bij de aandeelhoudersrol behorende bevoegdheden niet uit kan oefenen. Wel neemt de Staat deze bevoegdheden als uitgangspunt wanneer wordt onderhandeld over het aangaan van een nieuwe deelneming. De activiteiten die bij het voorbereiden en uitvoeren van aankooptransacties kunnen horen zijn gelijk aan de situatie waarin de Staat het beheer uitoefent, met het verschil dat bij het aangaan van deelnemingen ook het betrekken van en afstemmen met het desbetreffende vakdepartement waar het gaat om departementoverstijgend beleid ten aanzien van de aankoop van een deelneming hoort.

Meetbare gegevens

Voor deelnemingenbeleid bestaan er geen zinvolle prestatie-indicatoren. Zie hiervoor ook operationele doelstelling één.

3.3.3.3 Operationele doelstelling 3

Verkoop van staatsdeelnemingen wanneer de publieke belangen zijn geborgd.

Motivering

Wanneer de publieke belangen zijn geborgd, kan de onderneming verkocht worden zonder dat dit voor een verstoring zorgt.

Instrumenten

De instrumenten zijn de volgende:

• de bevoegdheden die de Staat heeft uit hoofde van het aandeelhouderschap op basis van boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de Code Tabaksblat;

• het beleid ten aanzien van het uitoefenen van deze bevoegdheden.

De activiteiten die bij het voorbereiden en uitvoeren van aankooptransacties kunnen horen zijn gelijk aan de situatie waarin de Staat het beheer uitoefent, met het verschil dat bij het voorbereiden en uitvoeren van verkooptransacties ook hoort: het betrekken van en afstemmen met het desbetreffende vakdepartement waar het gaat om departementoverstijgend beleid ten aanzien van de verkoop van een deelneming.

Meetbare gegevens

Voor deelnemingenbeleid bestaan er geen zinvolle prestatie-indicatoren. Zie hiervoor ook operationele doelstelling één.

* gerealiseerd op moment van schrijven.

Het voortschrijdende gemiddelde van opbrengsten uit de verkoop van staatsdeelnemingen in de vier voorgaande jaren (2002–2005) biedt een referentiekader om de verkoopopbrengsten van het lopende jaar te vergelijken.

3.3.3.4 Operationele doelstelling 4

Vakdepartementen realiseren publieke doelen met een bedrijfseconomisch meest doelmatige inzet van activa.

Motivering

De overheid dient zorg te dragen voor bedrijfseconomisch doelmatige inzet van middelen om tot een betere dienstverlening aan de burger te komen, leidend tot een betere prijs kwaliteit verhouding. Binnen de overheid ontbreken algemene uitgangspunten die betrekking hebben op een doelmatige omgang van het kapitaal van de Staat. Om bedrijfseconomische doelmatigheid en efficiëntie te bereiken, is het noodzakelijk om eerst inzicht in bedrijfseconomische kosten, opbrengsten en risico’s te vergroten door middel van het scheppen van transparantie. De daaruit voortvloeiende kennis kan worden betrokken bij het maken van overwogen, bedrijfseconomisch verantwoorde investeringsbeslissingen. Daarnaast biedt dit gelegenheid om prikkels te ontwikkelen om verdere bedrijfseconomische doelmatigheid en efficiëntie te stimuleren. Vakdepartementen zijn verantwoordelijk voor het implementeren van de ontwikkelde en aangereikte uitgangspunten, beleidskaders en expertise in hun organisatie.

Instrumenten

• Ontwikkelen van beleidskaders;

• Coördinatie van projectoverstijgende zaken;

• Adviseren;

• Participeren in projecten;

• Kennismanagement;

• Ontwikkelen van kennis en instrumenten.

Toelichting

Het beleidskader en het instrumentarium voor activabeleid wordt beschreven in de Nota Activabeleid. Het bij de vakdepartementen ontwikkelen, borgen en toepassen van bedrijfseconomische analyses ten behoeve van investeringen, aankoop, beheer, ontwikkeling en verkoop van activa staat voorop. Het implementeren van het activabeleidskader is reeds in gang gezet bij het Gemeenschappelijk Ontwikkelingsbedrijf (GOB). Bij de baten/lastendienst Domeinen en de voorgenomen fusie Domeinen en Dienst Landelijk Gebied (DLG) zal het activabeleid worden verwerkt in de financiële beleidskaders van deze organisaties.

Meetbare gegevens

Het activabeleid is momenteel in opbouw. Dit betekent dat op het moment geen goede en realistische prestatie-indicatoren kunnen worden gegeven.

3.3.3.2 Operationele doelstelling 5

Departementen maken voor grote overheidsinvesteringen een gestructureerde, bedrijfseconomische afweging en geven concessies uit en/of gaan PPS-constructies aan als dit de bedrijfseconomisch meest doelmatige manier is om publieke doelen te realiseren.

Motivering

Binnen het streven naar doelmatigheid en efficiëntie is publiek private samenwerking één van de mogelijke instrumenten om ingezet te worden. PPS staat voor een andere manier van werken en investeren. PPS kan als effect hebben dat er een betere prijs-kwaliteitverhouding worden bereikt bij infrastructuurprojecten en overheidsgebouwen.

PPS is nu in de meeste beleidssectoren geïntroduceerd als optie voor de realisatie van investeringen. Er is een vervolgtraject van gecontroleerde verbreding ingezet die moet leiden tot een structurele inbedding van PPS in de besluitvorming. Hierbij is het van belang rekening te houden met de voortgang bij de implementatie van PPS in de verschillende sectoren. De ingezette verbreding wordt gekenmerkt door het uniformeren en het optimaliseren van het PPS instrumentarium. Niet alleen versterkt dit de basis voor het inzetten van PPS. Ook stimuleert dit verder de huidige marktontwikkeling die gebaat is bij lagere transactiekosten en kortere transactietermijnen.

Instrumenten

• Advies en participatie in PPS-projecten;

• Coördinatie van projectoverstijgende zaken;

• Kennismanagement;

• Ontwikkelen en optimaliseren van instrumenten, waaronder de PPC/PSC methodiek, handleidingen en standaardcontracten;

• Ontwikkelen van beleidskaders;

• Stimuleren feitelijke toepassing.

Activiteiten

Advisering bij en participatie in projecten vergroten de acceptatie en de toepassing van PPS bij de totstandkoming van overheidsinvesteringen. Door die participatie kunnen projectoverstijgende zaken worden gesignaleerd en belemmeringen worden aangepakt om PPS en concessies mogelijk te maken. Verder biedt participatie gelegenheid om effectief kennismanagement te onderhouden. Dit biedt basis voor het ontwikkelen, optimaliseren en standaardiseren van instrumenten: dit is nodig om tot lagere transactiekosten en een kortere transactietermijn van de aanbestedingsprocedures te komen. Naast het bewaken van de kwaliteit en consistentie van PPS constructies zijn dit de factoren die bepalend zijn voor het vasthouden van en verdere stimulering van de huidige marktontwikkeling.

Meetbare gegevens

Voor wat betreft de toepassing van Design-Build-Finance-Maintain-Operate contracten (DBFMO): het aantal goed toegepaste Public Private Comparators (PPC). Hierbij is relevant de kwaliteit van de PPC’s alsmede de besluitvorming die volgt op een uitgevoerde PPC, in het bijzonder de mate waarin dit leidt tot toepassing van DBFMO.

Buiten de bovenstaande indicator zijn er geen realistische of concrete prestatie-indicatoren voor PPS en concessies te geven. Het ministerie van Financiën zet expertise in en ondersteunt vakdepartementen bij de uitvoeringen van PPS projecten. Niet het ministerie van Financiën, maar de vakdepartementen dragen verantwoordelijkheid voor het welslagen van die projecten, en dus ook het behalen van de door PPS beoogde – doelstellingen. De voortgang en prestaties van het ministerie van Financiën op het gebied van PPS en concessies worden jaarlijks beschreven in de voortgangrapportage.

Overzicht uitgevoerde PPC’s en PPS projecten per sector

* Bekend op moment van schrijven.

3.3.4 Overzicht onderzoek naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van beleid

□ Beleidsdoorlichting

♦ Overig evaluatie-onderzoek

3.4 Internationale Financiële Betrekkingen

3.4.1 Algemene beleidsdoelstelling

Een financieel-economisch gezond en welvarend Europa en een evenwichtige internationale financieel-economische ontwikkeling.

Omschrijving van de samenhang in het beleid

Nederland is als open economie gebaat bij een welvarend Europa en een evenwichtige wereldeconomie. Daarnaast hecht Nederland waarde aan een evenwichtige ontwikkeling van lage- en middeninkomenslanden. Om een bijdrage te leveren aan een welvarend Europa en een evenwichtige internationale economische ontwikkeling is Nederland lid van de E(M)U en aandeelhouder van verschillende internationale financiële instellingen (IFI’s).

Verantwoordelijkheid

De minister is verantwoordelijk voor:

• de Nederlandse inbreng op financieel-economisch terrein binnen de E(M)U;

• de Nederlandse inbreng binnen de internationale financiële instellingen.

De verantwoordelijkheid voor multilaterale ontwikkelingsbanken wordt gedeeld met de Minister voor Ontwikkelingssamenwerking.

Succesfactoren

Het beleid van de EU en de verschillende internationale financiële instellingen wordt bepaald door een groot aantal landen. Daarnaast is de invloed van deze organisaties op de internationale economische ontwikkelingen beperkt. Nederland is daardoor voor het behalen van de doelstelling afhankelijk van andere landen en onvoorziene gebeurtenissen.

Meetbare gegevens

Omdat het behalen van de doelstelling zo sterk afhangt van zaken die niet door Nederland te beïnvloeden zijn, is het geven van prestatie-indicatoren niet nuttig.

3.4.2 Budgettaire gevolgen van beleid

Toelichting op de budgettaire gevolgen van beleid

De verplichtingenraming vloeit voort uit de onderhandelingen over financiële bijdragen aan internationale financiële instellingen, zoals kapitaalverhogingen van banken en middelenaanvullingen van concessionele fondsen.

Er worden betalingsverplichtingen en garantieverplichtingen onderscheiden. Betalingsverplichtingen komen volgens een af te spreken kaspatroon tot betaling. Regel hierbij is dat voor nieuwe verplichtingen budgettair een stelpost wordt opgenomen die gelijk is aan de Nederlandse bijdrage aan de vorige kapitaalverhoging of middelenaanvulling.

De raming voor garantieverplichtingen heeft betrekking op het zogenaamde garantiekapitaal van de internationale financiële instellingen (het deel van de verplichting dat waarschijnlijk niet tot betaling komt, het «callable capital»), op garantie-overeenkomsten tussen de Staat en DNB (onder meer de Nederlandse deelneming in IMF) en deelneming in de door de BIS te verstrekken kredietfaciliteiten.

De geraamde programma-uitgaven hebben enerzijds betrekking op aangegane verplichtingen, als uitkomst van reeds afgeronde internationale onderhandelingen, en anderzijds op stelposten voor nieuwe verplichtingen van onderhandelingen die nog niet zijn afgerond of die nog zullen plaatsvinden. Nederland draagt in het kader van de ontwikkelingssamenwerking via algemene bijdragen bij aan internationale financiële instellingen en fondsen. Deze bijdragen zijn direct na ondertekening meerjarig en onvoorwaardelijk verschuldigd. Er is geen directe koppeling tussen de programma-uitvoering en de storting van de jaarbijdrage. Daarom wordt de omvang van de jaarlijkse storting mede bepaald in het licht van de veranderende beschikbaarheid van middelen gedurende het jaar. Het parlement wordt over mogelijke aanpassingen geïnformeerd en begrotingsmutaties worden ter autorisatie voorgelegd. Zo wordt ieder jaar de 0,8% BNP-doelstelling effectief en doelmatig gerealiseerd.

Een deel van de verplichtingen- en uitgavenramingen is door wisselkoersinvloeden (US-dollar en SDR) beleidsmatig niet te beïnvloeden.

Grafiek budgetflexibiliteit

Toelichting

In de tabel budgettaire gevolgen van beleid is een regel «juridisch verplicht» opgenomen. Dit betreft de uitgaven waarvoor Nederland juridisch een verplichting is aangegaan in verband met kapitaalverhogingen van banken en middelenaanvullingen van fondsen. Voor de uitgaven 2007 geldt dat deze voor 100% juridisch verplicht zijn: de uitgaven hebben betrekking op onderhandelingen die vóór 2007 zijn afgerond.

3.4.3 Operationele doelstellingen

3.4.3.1 Operationele doelstelling 1

Het bevorderen van een gezonde en stabiele monetaire en budgettaire ontwikkeling van de Europese Unie en haar lidstaten.

Motivering

De Nederlandse economie wordt door zijn openheid en beperkte grootte relatief sterk beïnvloed door monetaire en budgettaire ontwikkelingen in de Europese Unie. Nederland is derhalve erg gebaat bij een gezonde en stabiele monetaire en budgettaire ontwikkeling.

Instrumenten

• Deelname aan E(M)U;

• Standpuntbepaling in onderhandelingen over het EU-budget voor 2008;

• Ratificatie Eigen Middelenbesluit: voorlichting Kamer en monitoring voortgang;

• Voorbereiding en standpuntbepaling, ook in internationaal perspectief, met betrekking tot de review van de EU-financiën;

• Toetsing nieuwe beleidsvoorstellen op subsidiariteit, proportionaliteit, financiële consequenties en administratieve lasten;

• Behandelen aanvragen Exchange Rate Mechanism (ERM-II) en aanvragen toetreding eurozone. Monitoren van nieuwe lidstaten binnen ERM-II;

• Het bevorderen van de begrotingsdiscipline en een stabiele macro-economische omgeving in de EMU door een evenwichtige multilateral surveillance;

• Monitoring onderhandelingen over acquis communautaire en economische ontwikkelingen in kandidaat-EU-lidstaten.

Meetbare gegevens

Omdat het behalen van de doelstelling zo sterk afhangt van zaken die niet door Nederland te beïnvloeden zijn, is het geven van prestatie-indicatoren niet zinvol.

IMF (World Economic Outlook)

3.4.3.2 Operationele doelstelling 2

Het bevorderen van effectieve en efficiënte internationale financiële instellingen (IFI’s)1 en een inhoudelijk sterk debat over internationale economie

Motivering

Internationale financiële instellingen beïnvloeden internationale financieel-economische ontwikkelingen. Goed beleid van deze instellingen draagt bij aan een evenwichtige internationale financieel-economische ontwikkeling en de ontwikkeling van lage- en middeninkomenslanden. Een goed internationaal debat over internationale economie dient datzelfde doel.

Instrumenten

• Deelname in IFI’s;

• Toezicht op rol IFI’s bij de bevordering van het financieel-economische evenwicht;

• Toezicht op financiële deugdelijkheid IFI’s;

• Mid-Term Reviews van Middelenaanvullingen2. Naar verwachting zullen de Mid-Term Reviews van de AfDF, AsDF en IDA, die eind 2006 beginnen, afgerond worden in 2007. De nadruk daarbij zal liggen op de uitwerking van het schuldhoudbaarheidsraamwerk;

• Maken van internationale economische analyses die vereist zijn om de internationale beleidsdiscussie en respons te kunnen beïnvloeden;

• Adequate Nederlandse representatie in belangrijke internationaal-economische gremia. Vooral van belang in discussies rond hervorming bestuur van IMF en WB.

Meetbare gegevens

Omdat het behalen van de doelstelling zo sterk afhangt van zaken die niet door Nederland te beïnvloeden zijn, is het geven van prestatie-indicatoren niet zinvol.

IMF (World Economic Outlook)

3.4.4 Overzicht onderzoek naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van beleid

□ Beleidsdoorlichting

♦ Overig evaluatie-onderzoek

* Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 21.

3.5 Exportkredietverzekering en investeringsgaranties

3.5.1 Algemene beleidsdoelstelling

Een zo compleet mogelijke markt voor verzekering van risico’s die zijn verbonden aan export en investeringen in het buitenland.

Omschrijving van de samenhang in het beleid

De markt kan bepaalde risico’s verbonden aan export en investeringen in het buitenland niet of niet tegen acceptabele voorwaarden verzekeren. De Staat kan door zijn omvang en «lange adem» wel een (groot) deel van deze risico’s verzekeren. Door de producten binnen de exportkredietverzekeringsfaciliteit van de overheid (EKV) op niet-marktverstorende wijze aan te bieden, vult de Staat de markt aan en faciliteert zo het Nederlandse bedrijfsleven. Daarbij wordt op internationaal niveau gestreefd naar het voorkomen van concurrentieverstoring tussen landen en overheidssteun in de vorm van subsidiëring.

Verantwoordelijkheid

De minister van Financiën is verantwoordelijk voor het doelmatig en doeltreffend functioneren van de herverzekeringsfaciliteiten. De minister van Economische Zaken is medebeleidsverantwoordelijk, De Nederlandsche Bank (DNB) is adviseur en Atradius Dutch State Business voert de faciliteit uit.

Succesfactoren

Het behalen van de doelstelling hangt af van ontwikkelingen in de private verzekeringsmarkt en de afspraken gemaakt in verschillende internationale fora. Daarnaast zijn ook de stroomlijning van de uitvoering en de naleving van de opgestelde richtlijnen met betrekking tot de EKV van belang.

3.5.2 Budgettaire gevolgen van beleid

Toelichting op de budgettaire gevolgen van beleid

Onderstaande grafiek laat de ontwikkeling zien van het totaal door de Staat (her)verzekerde bedrag. Dit bestaat uit het cumulatief uitstaande obligo voor exportkredietverzekeringen en investeringsgaranties. Hierbij is een uitsplitsing gemaakt naar definitieve en voorlopige verzekeringen, dat wil zeggen polissen respectievelijk dekkingstoezeggingen.

Grafiek 3.5.1. Uitstaande verzekeringen

De meerjarenramingen van de schade-uitkeringen EKV zijn gebaseerd op verwachtingen over de verzekeringsportefeuille. Op basis van de actuele situatie en verwachte korte termijn ontwikkelingen zijn de schattingen voor 2007 e.v. bijgesteld.

De ontvangsten bestaan uit premies en provenu’s. De premieontvangsten zijn geraamd op basis van de resultaten van de afgelopen jaren. De provenu’s komen voornamelijk voort uit schuldenregelingen die in het kader van de Club van Parijs (CvP) gesloten zijn. In de CvP zijn afspraken gemaakt over de vervroegde aflossing van een aantal landen, waardoor in 2005 en 2006 grote bedragen zijn ontvangen.

Grafiek budgetflexibiliteit

Toelichting

Van de programmagelden uit operationeel doel 1 is 95% juridisch verplicht. De geraamde uitgaven zijn niet direct juridisch verplicht, maar wel een direct gevolg van eerder gedane toezeggingen en op basis van eerder afgesloten overeenkomsten wel verplicht. De geraamde uitgaven hebben het karakter van een verzekering: het ontstaan en het moment van uitgave staan niet volledig vast, maar in geval van schade is de Staat op basis van eerdere overeenkomsten verplicht uit te keren.

3.5.3 Operationele doelstellingen

3.5.3.1 Operationele doelstelling 1

Het aanbieden van herverzekeringsfaciliteiten voor risico’s verbonden aan export en investeringen in het buitenland, die door de markt niet kunnen worden aangeboden.

Motivering

In de markt is het niet mogelijk om alle risico’s af te dekken die zich voordoen bij export en investeringen in het buitenland. De Nederlandse Staat biedt herverzekeringsfaciliteiten aan om deze aanvaardbare risico’s tegen bepaalde voorwaarden in dekking te nemen. Dit betekent dat de Staat niet alle risico’s herverzekert. Zo moet er wel een gerede kans op terugbetaling zijn. Uitgangspunt bij herverzekering is dat aanvragen op gelijke basis en zo transparant mogelijk worden behandeld. Met uitvoerder Atradius DSB zijn afspraken gemaakt welke categorieën risico’s in aanmerking komen voor herverzekering door de Nederlandse Staat. Onderdeel bij de acceptatie van risico’s is het Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (MVO). Projecten dienen te voldoen aan internationale afspraken op het gebied van MVO om in aanmerking te komen voor herverzekering. Een ander belangrijk onderdeel is de schuldhoudbaarheid van landen. Landen met een hoge schuld mogen niet in de problemen komen door de Nederlandse herverzekeringsfaciliteiten.

Instrumenten

• Exportkredietverzekering (EKV);

• Tijdelijke Regeling herverzekering investeringen (TRhi);

• MIGA, via een herverzekeringsovereenkomst met de Wereldbank.

In de uitvoering van de faciliteit is de afgelopen jaren een sterke efficiency-slag gemaakt door het Pauwenhofproces. Dit heeft geleid tot een gestroomlijnder uitvoering en grotere klantgerichtheid. Zo zijn de doorlooptijden verkort en zullen deze in de toekomst naar verwachting verder teruglopen. Ook heeft het aanvraagproces aan transparantie gewonnen. Ondernemers weten sneller waar ze aan toe zijn. In 2006 vindt de afronding van dit proces plaats, 2007 staat daarom vooral in het teken monitoring van de vernieuwde uitvoeringsstructuur. Een ander onderdeel van het Pauwenhofproces is de verdere professionalisering van het risicomanagement, zoals actief sturen op het risicoprofiel van de portefeuille. Daarbij zal ook verder worden gewerkt aan het analyseren en uitwerken van de samenwerkingsmogelijkheden die de herverzekerings- en kapitaalmarkt kan bieden in het beheren van risico’s in de portefeuille.

Tevens wordt in 2007 bekeken op welke wijze de SENO en de GOM-regeling beleidsmatig kunnen worden gestroomlijnd, waarbij het de intentie is over te gaan tot budgettaire integratie. Tegelijkertijd wordt bezien hoe de beoordelingsactiviteiten in het ORET-traject en het GOM-traject beter op elkaar kunnen worden afgestemd.

Meetbare gegevens

3.5.3.2 Operationele doelstelling 2

Het minimaliseren van concurrentieverstoring tussen landen met als inzet het creëren en handhaven van een gelijk speelveld voor bedrijven, waarbij wordt gestreefd naar kostendekkendheid van de exportkredietverzekeringsfaciliteiten.

Motivering

Om een gezonde concurrentiepositie voor Nederlandse exporteurs en investeerders te creëren. Dit houdt in dat internationaal een gelijk speelveld moet bestaan en dat subsidiëring van export wordt voorkomen. Het streven naar het op kostendekkende wijze uitvoeren van de faciliteit voorkomt daarbij subsidiëring.

Instrumenten

• Actieve deelname aan internationale fora;

• Benchmark-exercitie;

• Bedrijfseconomische Resultaatsbepaling (BERB).

Voor 2007 zijn in de verschillende internationale fora waarin Nederland participeert enkele onderwerpen van belang. In OESO-verband wordt gewerkt aan grotere convergentie en transparantie van debiteurenpremies van de exportkredietverzekeraars. Zo wordt concurrentieverstoring op het gebied van premies zo veel mogelijk tegengegaan. Nederland blijft zich er daarnaast voor inzetten dat OESO-lidstaten de financiële rapportages over de kostendekkendheid van hun faciliteiten verbeteren, om een beter inzicht te krijgen in hoeverre landen proberen subsidiëring van hun export te voorkomen.

De maatregelen op het gebied van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen richten zich op de OESO-richtlijnen voor multinationale ondernemingen, de bestrijding van omkoping en de bescherming van het milieu. Exporteurs en banken moeten zich inspannen om de OESO-richtlijnen na te komen en mogen niet betrokken zijn bij omkoping. Daarnaast wordt bij de beoordeling van aanvragen ook een milieubeoordeling gemaakt conform (inter)nationale afspraken. De afspraken op het gebied van omkoping en milieu zijn in 2006 herzien en worden in 2007 opgenomen in het beleid.

Meetbare gegevens

Nederland houdt zelf zicht op haar kostendekkendheid door een model voor bedrijfseconomische resultaatbepaling. Dit model sluit nauw aan bij modellen die internationaal ontwikkeld zijn. In het model worden kosten en opbrengsten toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Ook wordt, naast de ontvangen rente op vorderingen, de financieringsrente in het resultaat verwerkt. De eerste uitkomsten van dit model worden in 2006 verwacht en in 2007 wordt de werking verder gemonitord.

Model bedrijfseconomische resultaatbepaling:

+ verdiende premie

–  uitvoeringskosten

+/-  wijziging voorziening verwachte schade

–  oninbare bedragen verwachte schade

+/-  wijziging voorziening vorderingen

–  oninbare vorderingen

+/-  financieringsrente

+  ontvangen rente op vorderingen

resultaat

Om inzichtelijk te maken hoe het gesteld is met de concurrentiepositie van de EKV, is in 2003 een set indicatoren ontwikkeld. Hiermee wordt het Nederlandse instrumentarium vergeleken met het instrumentarium van zeven specifiek voor Nederland belangrijke exportkredietverzekeraars (België, Duitsland, Frankrijk, Verenigd Koninkrijk, Spanje, Zweden en Italië). De set indicatoren bestaat uit «acceptatiebeleid», «dekking», «aangeboden assortiment» en «premies» . Deze indicatoren zijn bepalend voor het EKV-beleid en dus indicatief voor de concurrentieverhouding. De meetresultaten van de indicatoren kunnen aanleiding geven tot beleidsmaatregelen. Deze benchmark-exercitie wordt in 2006 geëvalueerd. Momenteel is deze exercitie vooral kwalitatief, voor de toekomst wordt gestreefd naar een meer kwantitatieve presentatie van de uitkomsten.

3.5.4 Overzicht onderzoek naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van beleid

□ Beleidsdoorlichting

♦ Overig evaluatie-onderzoek

3.6 Staatsloterij

Vervallen.

3.7 Beheer materiële activa

3.7.1 Algemene beleidsdoelstelling

Roerende en onroerende zaken voor het Rijk worden op doelmatige wijze verworven, beheerd en vervreemd en de allocatie van onroerende zaken voor het Rijk is optimaal.

Omschrijving van de samenhang in het beleid

Om te bevorderen dat roerende en onroerende zaken voor het Rijk op doelmatige wijze worden verworven, beheerd en vervreemd en de allocatie van onroerende zaken voor het Rijk optimaal is, wordt/worden:

• De samenwerking en afstemming op het gebied van roerende en onroerende zaken tussen de departementen bevorderd;

• Roerende en onroerende zaken zo doelmatig mogelijk aangekocht, beheerd, bewaard, verkocht en zonodig vernietigd.

Verantwoordelijkheid

De minister is verantwoordelijk voor:

• het beschikbaar stellen van randvoorwaarden en faciliteiten;

• het leveren van een bijdrage aan de samenwerking en afstemming met andere departementen;

• de zorg voor het privaatrechtelijk beheer en de verkoop van onroerende zaken en de bewaring, verkoop en eventueel vernietiging van overtollige en in beslag genomen roerende zaken.

Voor wat betreft de doelmatigheid van de aankopen van onroerende zaken en het publiekrechtelijk en feitelijke beheer daarvan ligt er een gedeelde verantwoordelijkheid met andere ministers. Hetzelfde geldt voor de aankoop en het beheer van roerende zaken.

Succesfactoren

• Optimale samenwerking en afstemming tussen de verschillende Rijksvastgoeddepartementen;

• Het deskundig en professioneel inspelen op marktsituaties bij vastgoedtransacties.

3.7.2 Budgettaire gevolgen van beleid

Toelichting op de budgettaire gevolgen van beleid

Programma-uitgaven

Doelstelling 2 Beheer/verkoop onroerend

Onderhoud en beheerskosten

De uitgaven in 2007 zijn ten opzichte van 2006 lager. Grotendeels wordt dit veroorzaakt door incidentele pachtafkopen en kapitaalinvesteringen in 2006.

Programma-ontvangsten

Doelstelling 2 Beheer/verkoop onroerend

Verkoop onroerende zaken

In 2007 zal voor € 70 mln. aan agrarische domeingronden en voor € 31 mln. aan niet agrarische onroerende zaken worden verkocht.

In verband met de algemene budgettaire problematiek worden in de jaren 2003–2007 extra agrarische domeingronden verkocht. In de afgelopen jaren is de taakstelling ingevuld door de verkoop van niet-strategische erfpachtgronden aan de zittende erfpachters. Voor 2007 zal de taakstelling met name worden ingevuld door verkoop van niet-strategische erfpachtgronden aan derden en door de verkoop van agrarische gronden, die als strategisch zijn aangemerkt, aan (mede-) overheden.

Beheersontvangsten

De beheersontvangsten vertonen een dalende tendens door lagere (erf)pachtopbrengsten. Dit wordt veroorzaakt door de verkooptaakstellingen voor de agrarische domeingronden.

Grafiek budgetflexibiliteit

Toelichting

Operationele doelstelling 1

Dit budget is niet juridisch verplicht, omdat het gaat om een budgettair niet relevante leenfaciliteit, welke pas relevant wordt op het moment dat er een beroep op wordt gedaan. Het kan niet worden ingezet voor andere beleidsdoeleinden omdat het specifiek gereserveerd wordt voor anticiperend handelen en gebiedsontwikkeling (beleidsmatig gereserveerd).

Operationele doelstelling 2

Van de totale programma-uitgaven € 51,4 mln. is € 45,1 mln. (88%) juridisch verplicht. De overige € 6,3 mln. (12%) betreft uitgaven die als complementair noodzakelijk/bestuurlijk verplicht zijn aan te duiden. Concreet gaat het daarbij om uitgaven die noodzakelijk zijn voor de instandhouding en beheer van onroerende zaken van de Staat.

3.7.3 Operationele doelstellingen

3.7.3.1 Operationele doelstelling 1

Er wordt optimaal gehandeld in vastgoed samen met andere departementen

Motivering

Omdat aankoop, beheer en verkoop van vastgoed sneller, beter en/of tegen lagere kosten gerealiseerd kan worden. Meerdere ministeries hebben belang bij vastgoed voor het Rijk, dus is een intensieve samenwerking belangrijk.

Instrumenten

• Ondersteuning van en deelname aan de Raad voor Vastgoed Rijksoverheid (RVR) en het Gemeenschappelijk Ontwikkelingsbedrijf (GOB);

• Stimuleren uitwisseling van kennis en ervaring, organiseren van gezamenlijke opleidingen, uniformeren van processen, procedures en contracten, uitwisseling vastgoedplannen en -informatie (o.a. omtrent bezit) tussen departementen, bevorderen adoptie van uitvoerende activiteiten en leveren bijdrage aan opzet en uitbouw shared-service organisatie(s) voor uitvoerende activiteiten, e.e.a. conform het Werkprogramma van de Raad voor Vastgoed Rijksoverheid 2005–2007, de uitkomsten van het IBO beheersfuncties vastgoed Rijk en Programma Andere Overheid;

• Beschikbaar stellen van een actueel kader voor modern en (bedrijfseconomisch) doelmatig activabeleid;

• Beschikbaar stellen van een actueel financieel beleidskader, w.o. het beschikbaar stellen van een actueel beleidskader voor anticiperend handelen in vastgoed en gebiedsontwikkeling;

• Beschikbaar stellen leenfaciliteit voor anticiperende aankoop en gebiedsontwikkeling aan departementen.

Meetbare gegevens

3.7.3.2 Operationele doelstelling 2

Efficiënt beheren en vervreemden van onroerende zaken van de Staat

Motivering

Het Ministerie van Financiën vertegenwoordigt de Staat als privaatrechtelijke eigenaar. Dit vertaalt zich in verkopen of andere privaatrechtelijke overeenkomsten met partijen binnen en buiten de Rijksoverheid. Bovendien voert het ministerie het beheer over grote arealen grond en water in Nederland.

De manier van optreden wordt geleid vanuit de gedachte dat de Staat haar middelen zo effectief mogelijk moet benutten.

Instrumenten

Een effectieve en efficiënte organisatie van de verkoop en het beheer van onroerende zaken van de Staat.

Als bijzondere activiteiten voor 2007 worden hier nog vermeld:

• De dienst Domeinen is voornemens om in 2007 de voorhangprocedure te starten voor het worden van baten lastendienst. Tezelfdertijd zal een vervolg worden gegeven aan de uitkomsten van het Interdepartementaal Beleidsonderzoek naar samenwerkingsmogelijkheden tussen de vastgoeddiensten van de Rijksoverheid.

• Voor de jaren 2004–2007 zijn extra ontvangstentaakstellingen ingeboekt die gerealiseerd moeten worden door verkoop van agrarische gronden. Voor 2007 bedraagt de taakstelling € 70 mln.

Meetbare gegevens

3.7.3.3 Operationele doelstelling 3

Roerende zaken van de Staat worden op een efficiënte manier bewaard, vervreemd en vernietigd.

Motivering

Het Ministerie van Financiën vertegenwoordigt de Staat in eigendomsrechtelijke verhoudingen. Dit vertaalt zich in de zorg voor de bewaring, de verkoop en eventuele vernietiging van overtollige of inbeslaggenomen roerende zaken. Om overtollige en inbeslaggenomen zaken zo doelmatig mogelijk, met hoge kwaliteit en integer te bewaren, vervreemden en vernietigen is 1 januari 2006 Domeinen Roerende Zaken overgegaan op een batenlastenstelsel.

Instrumenten

• Continue activiteit is de uitvoering van de taken:

• Bewaring van goederen;

• Het openbaar verkopen van overtollige en verbeurdverklaarde goederen;

• De vernietiging van door het OM aangewezen goederen.

• De gefaseerde invoering van het Landelijk Beslaghuis. Het project Landelijk Beslaghuis beziet in hoeverre het ketenproces van inbeslagname, vervoer, bewaring en verwerking van strafrechtelijk inbeslaggenomen goederen efficiënter en effectiever kan worden ingericht, met minimale risico’s voor de integriteit;

• In verband met het verschuiven van de uitvoering van taken op het gebied van inbeslaggenomen vuurwerk die nu nog bij Defensie plaatsvindt, wordt verder gegaan met de voorbereidingen voor zelfstandige exploitatie van vuurwerkopslag per 1 januari 2007.

Inzake de invoering van het baten-lastenstelsel en het Landelijke Beslaghuis kan recente en relevante informatie worden gevonden inKamerstukken II 2003/04, 28 884, nr. 3.

Meetbare gegevens

* De tarieven voor 2008 en verder zijn nog niet bepaald, zie hiervoor hoofdstuk 6.Baten-lastenparagraaf.

 3.7.4 Overzicht onderzoek naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van beleid

□ Beleidsdoorlichting

♦ Overig evaluatie-onderzoek

3.8 Begrotingsbeleid

3.8.1 Algemene beleidsdoelstelling

De bij burgers en bedrijven geïnde middelen worden zuinig en goed besteed voor de levering van overheidsvoorzieningen, waarbij negatieve neveneffecten – waaronder administratieve lasten – zoveel mogelijk worden beperkt.

Omschrijving van de samenhang in het beleid

Burgers en bedrijven moeten kunnen rekenen op de overheid. Bepaalde overheidsdiensten en – voorzieningen moeten ook in de toekomst geleverd kunnen worden. Daarvoor moeten overheidsfinanciën houdbaar en dus toekomstbestendig zijn.

De overheid moet met een beperkt budget haar omvangrijke takenpakket uitvoeren. Belastinggeld moet dus goed worden besteed, dit houdt in doelmatig, doeltreffend en rechtmatig. Het uitgeven en innen van overheidsgeld moet niet verstorend zijn voor een gelijkmatige economische groei (conjuncturele stabilisatie). Dit wordt bereikt door een trendmatig begrotingsbeleid.

Overheidsregels zijn nodig, maar het aantal regels voor bedrijven is doorgeschoten. Administratieve lasten moeten waar mogelijk beperkt worden. Dit geeft meer ruimte aan ondernemerschap en draagt zo bij aan economische groei.

Verantwoordelijkheid

De minster van Financiën is verantwoordelijk voor:

• Het opstellen van het algemeen financieel-economisch beleid en het begrotingsbeleid;

• De doelmatigheid en doeltreffendheid van uitgaven (samen met departementen);

• De rechtmatigheid van verplichtingen, uitgaven en ontvangsten (systeemverantwoordelijk);

• Vermindering administratieve lasten (samen met EZ).

Succesfactoren

Het behalen van deze doelstelling hangt af van:

• politieke prioriteiten;

• economische omstandigheden.

Meetbare gegevens

3.8.2 Budgettaire gevolgen van beleid

Grafiek budgetflexibiliteit

Aangezien artikel 8 geen programmagelden betreft (alleen apparaatsuitgaven) is geen grafiek budgetflexibiliteit opgenomen.

3.8.3 Operationele doelstellingen

3.8.3.1 Operationele doelstelling 1

Het handhaven van de uitgaven- en lastenkaders

Motivering

Om ervoor te zorgen dat uitgaven en inkomsten niet uit de hand lopen (=budgettaire discipline). Budgettaire discipline is belangrijk omdat dit ervoor zorgt dat de prioriteiten van een kabinet, zoals vastgelegd in de begroting, worden gerealiseerd. De kaders dragen ook bij aan een gelijkmatige economische groei (conjuncturele stabilisatie) tijdens de kabinetsperiode. De groei van de uitgaven ligt vast, waardoor procyclisch beleid (=meer uitgaven bij hoogconjunctuur en bezuinigingen bij laagconjunctuur) wordt vermeden. De inkomsten mogen meebewegen met de economische groei, waardoor de lasten dalen in laagconjunctuur en stijgen in hoogconjunctuur.

Instrumenten

• Bijhouden van de uitgaven en lastenontwikkeling en ervoor zorgen dat het uitgavenkader niet wordt overschreden (en wordt onderschreden in geval van conjuncturele meevallers);

• Het opstellen van belastingramingen en het toetsen van het lastenkader;

• Bezuinigingen doorvoeren en/of lasten verzwaren als het tekort de 3%-grens van het Verdrag van Maastricht overschrijdt, ook als de kaders niet worden overschreden.

Meetbare gegevens

3.8.3.2 Operationele doelstelling 2

Gestelde overheidsdoelen worden met zo weinig mogelijk middelen bereikt

Motivering

Het oplossen van maatschappelijke problemen en het vervullen van wensen van burgers kost bijna altijd veel geld. Hiervoor moet belasting worden geheven. Het parlement en de belastingbetaler moeten erop kunnen rekenen dat er zuinig wordt omgegaan met dit belastinggeld. En dat door een goede bedrijfsvoering de kosten die samenhangen met het uitgeven van geld zo laag mogelijk blijven.

Instrumenten

Begroting

• Het beoordelen van beleidsvoorstellen op doelmatigheid en doeltreffendheid;

• Departementen aanzetten om ex ante beleidsevaluaties te laten uitvoeren;

• Initiëren en uitvoeren van interdepartementale beleidsonderzoeken (IBO’s);

• Evaluatieonderzoek en beleidsdoorlichtingen:

– Handhaven van de Regeling Periodiek Evaluatieonderzoek en beleidsinformatie 2006;

– Workshops beleidsdoorlichting: hiermee worden departementen ondersteund in het opzetten van beleidsdoorlichtingen;

• Toegankelijkheid en kwaliteit begrotingsstukken:

– Rijksbegrotingvoorschriften omvat sjabloon beleidsartikel, dit is een handreiking waarmee artikelen samenhangend en toegankelijker en beter toetsbaar worden;

– In workshops begrotingsschrijven worden departementen ondersteund bij het schrijven van beleidsartikelen;

– Workshops Niet-financiële informatie.

Bedrijfsvoering

• Modernisering Comptabele wet- en regelgeving: aanpassen en vereenvoudigen van de comptabele regelgeving. Hierdoor hebben overheidsdiensten de ruimte om de bedrijfsvoering toe te spitsen op hun eigen situatie, waardoor zij doelmatiger kunnen werken;

• Stimuleren van departementen tot terugdringen van lagere financiële regelgeving en het terugdringen van beheers- en controlelasten van de overheid;

• Stimuleren van toepassing van single information (één keer informatie verstrekken) en single audit (één keer verantwoorden) door departementen;

• De verantwoording over Europese Geldstromen wordt gestroomlijnd door het samenvoegen van de individuele verantwoordingen van departementen aan Europa tot één nationale verklaring;

• Stimuleren van doorlichtingen van bedrijfsvoeringsprocessen (operational audits) door departementen;

• Stimuleren van departementen tot leren van elkaar door het uitwisselen van best practices, het organiseren van thema-bijeenkomsten, workshops en congressen, en het opstellen van benchmarks. In het Interdepartementaal Overleg Financieel Economische Zaken (IOFEZ) wordt op regelmatige basis kennis uitgewisseld over financiële en budgettaire aangelegenheden met de experts van departementen. Financiën zit het IOFEZ voor;

• Baten-lastendiensten:

– Beleidslijn instellingsprocedure baten-lastendiensten 2003;

– Beoordelen aanvragen;

– Ondersteuning Baten-lastendiensten, vooral op het terrein van het inzichtelijk maken van de doelmatigheid;

• Pilot baten-lastenstelsel: in 2007 wordt LNV ondersteund bij de uitvoering van deze pilot met het werken met een baten-lastenadministratie;

• Gevolg geven aan het kabinetsstandpunt op het IBO naar Verzelfstandigde organisaties op rijksniveau, waarbij door Financiën in het bijzonder gekeken wordt naar de mogelijkheden om ZBO’s meer mee te laten lopen in het hoofdbesluitvormingsmoment van de rijksbegroting.

Meetbare gegevens

* Departementen hebben de verplichting tot periodieke beleidsdoorlichtingen van algemene of operationele doelstellingen, aansluitend bij de beleidscyclus

3.8.3.3 Operationele doelstelling 3

Overheidsmiddelen worden rechtmatig besteed, dus zoals vastgelegd in wet- en regelgeving

Motivering

Om de Staten-Generaal en de burger zekerheid te geven dat geld aan de afgesproken doelen en op de afgesproken wijze wordt uitgegeven, dus dat de uitgaven rechtmatig zijn.

Instrumenten

• Uniformering controleaanpak via het Handboek Auditing Rijksoverheid (HARo) waarmee departementen worden ondersteund bij het rechtmatig uitvoeren van de begroting;

• Het voeren van vaktechnisch overleg met en het stimuleren van het uitwisselen van ervaringen tussen de auditdiensten in het kader van het Interdepartementaal Overleg Departementale Auditdiensten (IODAD). Financiën zit het IODAD voor;

• Monitoren van en zonodig interveniëren in de uitvoering van de begroting door de departementen.

Meetbare gegevens

3.8.3.4 Operationele doelstelling 4

Verminderen van kosten en overlast voor bedrijven die voortkomen uit informatieverplichtingen met een kwart in 2007 ten opzichte van 31 december 2002

Motivering

Om doorgeschoten regelgeving terug te dringen. Hierdoor worden administratieve lasten verminderd, en krijgen ondernemers meer ruimte voor ondernemerschap. Administratieve Lasten (AL) zijn daarbij gedefinieerd als kosten om te voldoen aan informatieverplichtingen van wet- en regelgeving (www.administratievelasten.nl).

Instrumenten

• Standaard Kosten Model waarmee alle administratieve lasten op dezelfde wijze worden gekwantificeerd;

• Handhaven van het administratieve lastenkader, door voorkomen van onnodige nieuwe administratieve lasten en toezicht te houden op de afgesproken AL-reducties door departementen;

• Kennisuitwisseling en gezamenlijke projecten met andere departementen, gemeenten, provincies en waterschappen waar eveneens AL-projecten lopen;

• Internationale kennisuitwisseling op AL-terrein via het Standard Cost Model – network.

Meetbare gegevens

3.8.3 Overzicht onderzoek naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van beleid

□ Beleidsdoorlichting

♦ Overig evaluatie-onderzoek

4. DE NIET-BELEIDSARTIKELEN

4.1 Algemeen

Toelichting

PEW

De schommelingen in de apparaatsuitgaven worden grotendeels veroorzaakt door de uitgaven voor het Project Eigentijds Werken (PEW). Het doel van PEW is de renovatie van het gebouw van het ministerie van Financiën aan het Korte Voorhout.

Tegoeden WO II

De uitgaven voor tegoeden WOII hebben betrekking op de uitvoeringskosten van de afwikkeling van de verdeling van de tegoeden ten behoeve van de Joodse gemeenschap.

Brussels European and Global Economic Laboratory (Bruegel)

In 2007 wordt € 30 000 bijgedragen aan het Brussels European and Global Economic Laboratory (Bruegel). De bijdrage aan Bruegel heeft als doelstelling de samenwerking binnen Europa en de kwaliteit van het Europese beleid te bevorderen.

Stichting Instituut Financieel Economisch Beleid (IFEB)

In 2007 wordt € 41 000 bijgedragen aan de Stichting Instituut Financieel Economisch Beleid (IFEB). De bijdrage aan IFEB heeft met name als doelstelling jonge afgestudeerden voor te bereiden op financieel-economische beleidsfuncties op nationaal niveau.

4.2 Nominaal en onvoorzien

Toelichting

Vanuit dit artikel vinden overboekingen van loon- en prijsbijstelling naar de loon- en prijsgevoelige artikelen binnen IXB plaats. De post onvoorzien is bedoeld om onzekere ontwikkelingen op IXB op te vangen.

5. VERDIEPINGSHOOFDSTUK

Beleidsartikel 1 Belastingen

Fiscale wetsvoorstellen

Voor de uitvoering van de fiscale wetsvoorstellen «Werken aan winst» en «Omzetting teruggaafregeling BPM bestelauto’s» zijn twee mutaties opgenomen ten behoeve van de dekking van de uitvoeringskosten voor deze fiscale wetsvoorstellen bij de Belastingdienst. De desbetreffende wetsvoorstellen zijn inmiddels ingediend bij de Tweede Kamer (resp. Kamerstukken II 2005/06, 30 572, nrs. 1–7 en Kamerstukken II 2005/06, 30 634, nrs. 1–4).

Kindertoeslag

Om de uitvoering van de Kindertoeslag mogelijk te maken, die in de plaats is gekomen voor de Kinderkorting, is in de periode 2006–2008 een bedrag van € 9,9 mln. beschikbaar gesteld ter dekking van de met de aanpassing van de benodigde systemen gemoeide initiële kosten. Voor de structurele kosten van uitvoering is een bedrag van € 16 mln. gereserveerd vanaf 2008.

WTOS

Voor de initiële kosten voor het gebruiksklaar maken van systemen voor uitvoering van de WTOS is een bedrag van € 3,4 mln. geraamd in de periode 2007–2009. Vanaf de start van de WTOS in 2009 is jaarlijks € 2,1 mln. aan uitvoeringskosten geraamd.

Belastingtelefoon

Het telefoonaanbod van de Belastingtelefoon is de afgelopen jaren structureel toegenomen en de telefonische bereikbaarheid is onder druk komen te staan. Daarnaast wordt steeds meer mobiel gebeld, wat veel duurder is dan vaste telefonie. De Belastingdienst heeft maatregelen getroffen om de bereikbaarheid te verbeteren. Een deel van de in de mutatie opgenomen extra middelen wordt aangewend voor het opschalen van de Belastingtelefoon. Een ander deel is nodig ter compensatie van de hogere belkosten door meer (mobiel) aanbod.

Beleidsartikel 2 Financiële markten

Beleidsartikel 3 Financieringsactiviteiten publiek private sector

Toelichting nieuwe mutaties

Opbrengst onttrekking vermogenstitels

De staat is aandeelhouder in de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG gaat een deel van haar reserves uitkering aan haar aandeelhouders. it leidt tot extra ontvangsten van € 250 mln. in 2006. Voor 2007 en 2009 worden tevens ontvangsten voorzien van respectievelijk € 250 mln. en € 100 mln.

Dividend Staatsdeelnemingen

Over 2005 is het uitgekeerde dividend voor een aantal deelnemingen hoger uitgevallen dan op basis van de ramingen verwacht mocht worden. Verwachting is dat deze uitkeringen ook in de toekomst zullen leiden tot hogere uitkeringen. Daarnaast is de raming voor 2006 positief bijgesteld, mede als gevolg van interim-dividend van UCN en KPN.

Winstafdracht DNB

De winstafdracht DNB is op basis van het kwartaalbericht bijgesteld. Hiernaast zijn de uitvoeringskosten voor DNB/EXIM (t.b.v. de exportkredietverzekering) overgeheveld naar artikel 5, hetgeen resulteert in een verhoging van de meerjarige raming (+ € 3 mln.).

Afdrachten Holland Casino

Door de recente verhoging van de kansspelbelasting zal de afdracht van Holland Casino naar verwachting lager uitvallen.

Afdrachten Staatsloterij

De verwachting is dat de omzet (en winst) van de Staatsloterij licht zal toenemen in komende jaren. Voor het eerst sinds jaren is weer sprake van een kleine autonome groei; waarschijnlijk door verbetering van economische ontwikkeling.

Terugstorting agio

De Nederlandse staat is samen met de provincie Zeeland (4,6%) eigenaar van de Westerscheldetunnel. Uit hoofde van het aandeelhouderschap heeft de staat tijdens de bouw van de tunnel agio gestort, dit is het bedrag dat gestort wordt op een aandeel boven de nominale waarde van het aandeel.

De winst die een onderneming maakt, kan als dividend worden uitgekeerd, maar kan ook worden gereserveerd (winstreserve). Naast dividend stort WST ieder jaar agio terug vanuit de bij uitgifte van aandelen ontstane agioreserve. De totale uitkering aan de aandeelhouders is afhankelijk van de kasstroom van de onderneming (immers er kan niet meer worden uitgekeerd dan de positieve kasstroom). Omdat er in 2006 al een hoog bedrag aan dividend is uitgekeerd, is er een relatief laag bedrag aan agio uitgekeerd.

Opbrengst vermogenstitels

In 2006 zijn de aandelen Nozema verkocht (€ 45 mln.).

Beleidsartikel 4 Internationale financiële betrekkingen

Toelichting nieuwe mutaties

Correctie Aziatisch Ontwikkelingsfonds

De mutatie betreft het herstel van een foutieve raming in de oorspronkelijke bij 1e suppletore begroting verwerkte reeks.

Beleidsartikel 5 Exportkredietverzekering en investeringsgaranties

Toelichting nieuwe mutaties

Uitvoeringskosten DNB-EXIM

De uitvoeringskosten van DNB-EXIM ten behoeve van de exportkredietfaciliteit zijn overgeheveld van artikel 3 naar artikel 5.

Vervroegde aflossingen

In de Club van Parijs zijn afspraken gemaakt over de vervroegde aflossing van een aantal landen. Dit leidt tot een positieve bijstelling van de provenuontvangsten in 2006 en een negatieve bijstelling voor latere jaren.

Beleidsartikel 6 Staatsloterij

Vervallen.

Beleidsartikel 7 Beheer materiële activa

Toelichting nieuwe mutaties

Bijstelling raming Verkoop

De verwachting is dat ook vanaf 2009 nog bedrijfsbeëindigingen zullen plaatsvinden. Er wordt voor 2009 tot en met 2011 een raming voor agrarische verkopen en overige verkopen opgenomen van € 18,5 mln.

Beleidsartikel 8 Begrotingsbeleid

Niet-beleidsartikel 9 Algemeen

Apparaatuitgaven

De mutatie is een saldo van diverse ramingsbijstellingen, onder andere als gevolg van verschuiving van betalingen in de tijd.

Apparaatontvangsten

De mutatie in 2006 wordt voornamelijk verklaard door een ontvangst van € 2,5 mln van het UWV. Het betreft een teruggave voor teveel betaalde WAO-premies over oude jaren in verband met het in dienst hebben van arbeidsgehandicapten.

Niet-beleidsartikel 10 Nominaal en onvoorzien

Toelichting nieuwe mutaties

Loon- en prijsbijstelling

De mutatie betreft het toedelen van de loonbijstelling en de prijsbijstelling aan de loon- en prijsgevoelige artikelen op IXB.

6. BATEN-LASTENPARAGRAAF DOMEINEN ROERENDE ZAKEN

6.1 Meerjarige apparaat begroting van baten en lasten

6.2. Toelichting op de baten

Opbrengst overige departementen – omzetdaling € 0,4 mln t.o.v. 2006.

In 2006 zijn de opbrengsten voor het schonen van computers éénmalig hoger geraamd in verband met een grote opdracht van de belastingdienst . Het aantal schoningen is in 2007 naar beneden bijgesteld naar 25 000 (in 2006 53 000).

Opbrengsten overige departementen- meerjarige ramingen

In de begrotingsjaren 2006 tot en met 2011 wordt uitgegaan van het huidige, met het Openbaar Ministerie (OM) afgesloten convenant en de hierin vermelde tarieven. Voor 2006 en 2007 zijn deze tarieven nog van toepassing, maar in latere jaren zijn er ontwikkelingen die waarschijnlijk tariefwijzigingen met zich mee brengen:

• Domeinen Roerende Zaken werkt in het kader van het Landelijk Beslaghuis nauw samen met het OM aan de nieuwe producten – en dienstendefiniëring en de daaraan gekoppelde kostprijsstructuur.

• De herhuisvesting van regio eenheid Amsterdam (begin 2008) zal een neerwaartse bijstelling van de lastenraming tot gevolg hebben. De ontwikkeling zal waarschijnlijk een doorwerking krijgen in de vast te stellen nieuwe tarieven en dus in de batenraming vanaf 2008.

Omdat de omvang van het effect op de baten en lasten nog niet bekend is, zijn deze ontwikkelingen nog niet meegenomen in de ramingen.

6.3 Toelichting op de lasten

Personele lasten

In verband met herhuisvesting van de regio eenheid Amsterdam en de hiermee samengaande verhuizing van mensen zijn extra kosten opgenomen. De totale geraamde kosten bedragen € 0.1 mln.

Materiële lasten

Op 31 december 2007 loopt het huurcontract voor de regio eenheid Amsterdam af. Afhankelijk van de vraag naar opslagcapaciteit door (rijks) overheidspartijen en de ontwikkeling van het Landelijk Beslaghuis project bepaalt Domeinen Roerende Zaken op welke wijze tot herhuisvesting over zal worden gegaan. Deze beslissing zal haar weerslag hebben op de kostenstructuur en doorwerken in de aan de klanten te berekenen tarieven vanaf 2008.

6.4 Kasstroomoverzicht

7. BEDRIJFSVOERINGSPARAGRAAF

In de bedrijfsvoeringsparagraaf wordt gerapporteerd over uitzonderingen, bijvoorbeeld bijzondere risico’s of aandachtspunten die relevant zijn voor de Staten-Generaal.

Op het vlak van de rechtmatigheid van de begrotingsuitvoering, de totstandkoming van beleidsinformatie en het gevoerde financieel- en materieelbeheer worden geen bijzondere risico’s of aandachtspunten voorzien.

Onderstaand wordt ingegaan op de overige aspecten van de bedrijfsvoering.

Belastingdienst

De afgelopen jaren is er veel op de Belastingdienst afgekomen. Door de introductie van nieuwe taken en het doorvoeren van taakstellingen is het realiseren van de onder artikel 1 Belastingen opgenomen doelstellingen en de daarmee verbonden bedrijfsvoering van de Belastingdienst onder druk komen te staan. Er is een voortdurende groei geweest van administratief werk (bezwaarschriften, opvoeren van opgerichte bedrijven en afvoeren bij bedrijfsbeëindigingen). Ook de nieuwe processen heffing/inning werknemerspremies en toeslagen leiden tot meer administratief werk. Omdat we de administratieve processen en de dienstverleningsprocessen nog niet adequaat met automatisering kunnen ondersteunen betekent extra werk op deze processen extra benodigde capaciteit. Menskracht is daarom verschoven vanuit het toezicht naar dienstverlening en administratieve processen.

De Belastingdienst wil het evenwicht herstellen tussen enerzijds de dienstverlening en administratieve processen en anderzijds de toezichtsfunctie. Om het toezicht te versterken is de vacaturestop in april 2006 opgeheven en is bij Voorjaarsnota 2005 het budget van de Belastingdienst verhoogd.

Complexiteitsreductie speelt in alle grote organisaties in de wereld die al vroeg zijn begonnen met het automatiseren van hun processen. De effecten van het vroege automatiseren zijn steeds beter merkbaar in de tijd die het kost om systemen aan te passen en in de frequentie van tijdelijke uitval van systemen. Het realiseren van meer robuuste systemen vergt een langdurige inspanning, waarbij het tegelijkertijd de opgave is om bestaande systemen «ín de lucht te houden». De complexiteitsreductie maakt onderdeel uit van een pakket aan maatregelen om een impuls te geven aan de dienstverlening en het toezicht van de Belastingdienst (zie tevens de Beleidsagenda, p. 10).

Domeinen

Verkopen van goederen via Internet

In 2007 zullen goederen die Domeinen Roerende Zaken mag verkopen, verkocht worden via Internet.

Op dit moment vinden deze verkopen gedeeltelijk plaats via een administratief, handmatig proces (inschrijfformulieren, aanbiedingen in een catalogus). Met het verkopen via Internet wordt een situatie in het leven geroepen die te vergelijken is met een veilingsite.

De te verkopen goederen komen op Internet en kopers kunnen on-line hun bod uitbrengen. Een publieksvriendelijke en een manier van werken die past in het huidige maatschappelijke beeld. Voor Domeinen Roerende Zaken levert dit een snellere logistieke wijze van goederenverwerking op, die tot hogere verkoopprijzen kan leiden. In het verlengde hiervan zal via Internet vraag en aanbod van overcomplete goederen van de Rijksoverheid aan overheidsinstanties worden aangeboden.

Invoering van het Landelijk Beslagregister

Volgens planning zal de landelijke uitrol van het Landelijk Beslagregister (LBR) begin 2007 plaatsvinden. Het LBR is een geautomatiseerd gemeenschappelijk register van Politie, Justitie en Domeinen Roerende Zaken, waarin informatie over alle in beslaggenomen goederen wordt opgeslagen. De ketenpartners hebben hiermee een actueel overzicht en een direct inzicht in het proces waar de in beslaggenomen goederen zich bevinden. Daarmee wordt een van de doelstellingen van het Landelijk Beslaghuis gerealiseerd: een snellere en efficiënte verwerking van in beslaggenomen goederen.

Samenwerking vastgoedorganisaties binnen het Rijk

In de zomer van 2006 wordt het interdepartementale beleidsonderzoek (IBO) naar de samenwerking van de vastgoedorganisaties binnen het Rijk opgeleverd. De uitkomsten van het onderzoek en vervolgens de politieke besluitvorming daarover zullen gevolgen hebben voor samenwerkingsvormen tussen de vastgoeddiensten van de Rijksoverheid.

In juni 2006 is het gemeenschappelijk ontwikkelingsbedrijf (GOB) van start gegaan. De Tweede Kamer is hierover reeds bij brief van de ministers van VROM en Financiën geïnformeerd (Kamerstukken II 2005/06, 27 581, nr. 27). Domeinen participeert hierin met de andere vastgoeddiensten van het Rijk.

Vorming baten-lastendienst

Domeinen Onroerende Zaken treft voorbereidingen om de organisatie om te vormen naar een baten lastendienst. Zij is voornemens om in 2007 de voorhangprocedure te starten voor het worden van baten lastendienst.

Kerndepartement

Sturing en beheersing bedrijfsprocessen

In 2007 wordt binnen het Ministerie van Financiën systematisch gewerkt aan het verhogen van het risicobewustzijn en het sturen op risico’s. Deze ontwikkeling is in lijn met het kabinetsstandpunt over het IBO Regeldruk en Controletoren en heeft als doel te komen tot een efficiëntere sturing en beheersing van zowel beleids – als bedrijfsvoeringsprocessen.

Het contractenbeheer

Het contractenbeheer is voor 2007 een aandachtspunt. Om het contractbeheer te verbeteren is inmiddels een aantal acties ondernomen met als doel om eind 2007 90% van alle contracten in de centrale contractadministratie te hebben. Zo is een communicatietraject opgestart met als doel meer bekendheid te geven aan de regels omtrent contractbeheer. Er worden presentaties gehouden om budgethouders op hun verantwoordelijkheid te wijzen. Tevens worden afspraken gemaakt over het overhevelen van contracten en registreren hiervan binnen de centrale contractadministratie. Tot slot wordt, om het centraal registreren van de contracten goed te faciliteren en de directies de mogelijkheid te geven deze te allen tijde in te zien, de belangrijkste informatie gedigitaliseerd. Zo kunnen betrokkenen altijd bij de belangrijkste informatie en zoeken naar bestaande (mantel)contracten.

Renovatie Korte Voorhout

De renovatie is in volle gang. Aandachtspunt is dat vertraging bij het verkrijgen van vergunningen voor de renovatie van Korte Voorhout 7 kan leiden tot grote financiële consequenties. Dit heeft de hoogste aandacht van kernteam en stuurgroep van het project. De gesprekken tussen Staat en Den Haag verlopen constructief en de verwachting is dat met een aanpassing in het ontwerp van Safire, de vergunningen in december 2006 door de gemeente zullen worden afgegeven.

Mobiliteit personeel (en kennismanagement)

Uit een risico-inventarisatie bij de Generale Thesaurie is op het gebied van bedrijfsvoering een aantal prioritaire risico’s naar voren gekomen. Het belangrijkste risico wordt gevormd door de hoge mobiliteit van het personeel. De Generale Thesaurie heeft een jong, hoog opgeleid en mobiel personeelsbestand. Het is positief om een mobiel personeelsbestand te hebben, maar het stelt wel eisen aan de bedrijfsvoering. Voorkomen moet immers worden dat er langdurig lacunes ontstaan in de bezetting, waardoor de werkdruk te hoog oploopt of prioriteiten niet kunnen worden gerealiseerd. Derhalve is voortdurend aandacht nodig voor de inspanningen op het gebied van werving en selectie, is het verstandig om vooruitlopend op het ontstaan van vacatures de – interne en externe – arbeidsmarkt te verkennen, en worden eisen gesteld aan het kennismanagement om opvolging en achtervang goed mogelijk te maken. Om medewerkers te kunnen behouden is het daarnaast van belang hen voldoende doorstroom- en doorgroeimogelijkheden te geven, wat een transparant en actief loopbaanbeleid vereist.

8. BIJLAGE INZAKE ZBO’S EN RWT’S

Waarderingskamer

De Waarderingskamer heeft als belangrijkste taak het houden van toezicht op de waardering van onroerende zaken door de gemeenten in het kader van de Wet WOZ. De Wet WOZ is gericht op een uniforme waardering van onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing door het Rijk, de gemeenten en de waterschappen. De apparaatskosten worden door de Waarderingskamer in rekening gebracht bij het Rijk (25%), de gemeenten (50%) en de waterschappen (25%).

Autoriteit Financiële Markten (AFM)

Vanwege de relatief sterk toegenomen handhavingsactiviteiten, waarvan de Staat in 2003 had aangegeven deze te zullen financieren, wordt aan de AFM voor het jaar 2007 een aanvullende overheidsbijdrage toegekend. Deze aanvullende bijdrage voorziet tevens in de kosten van het toezicht die de AFM niet heeft kunnen doorberekenen aan marktpartijen.

Commissie Eindtermen Accountantsopleiding

De Commissie Eindtermen Accountantsopleiding (CEA) is op 1 januari 2006 door de Minister van Financiën ingesteld. Vanaf het moment dat de nieuwe Wet toezicht accountantsorganisaties van kracht is heeft de CEA de volgende taken: de vaststelling van de eindtermen van de accountantsopleidingen (RA en AA), de aanwijzing van accountantsopleidingen en het toezicht op deze opleidingen en het toezicht op de praktijkstage van accountants.

Nederlands Bureau der Motorrijtuigverzekeraars

Het Nederlands Bureau der Motorrijtuigverzekeraars is verantwoordelijk voor het regelen van schaden door buitenlandse motorrijtuigen in Nederland en staat garant voor betaling van schade als onverzekerde Nederlandse motorvoertuigen in andere bij het groenekaartsysteem aangesloten landen schade veroorzaken. Daarnaast is het Nederlands Bureau op grond van artikel 27b van de Wet aansprakelijkheidsverzekering motorrijtuigen (Wam) aangewezen als informatiecentrum waarbij personen die schade hebben geleden die is veroorzaakt door een motorrijtuig uit een EU-lidstaat, informatie kunnen verkrijgen die hen in staat kan stellen een vordering tot schadevergoeding in te dienen. Het Nederlands Bureau oefent geen openbaar gezag uit en is daarom geen ZBO maar een RWT.

Stichting Waarborgfonds Motorverkeer

Het Waarborgfonds Motorverkeer vergoedt overeenkomstig artikel 26 van de Wet aansprakelijkheidsverzekering motorrijtuigen (Wam) schade aan benadeelden in gevallen, genoemd in artikel 25 Wam. Het betreft onder andere gevallen waarbij de veroorzaker onbekend is gebleven of deze niet verzekerd is. Daarnaast is het Waarborgfonds Motorverkeer ingevolge artikel 27k Wam aangewezen als Schadevergoedingsorgaan. In die kwaliteit treedt het in specifieke gevallen op bij schaden die in het buitenland zijn veroorzaakt door buitenlandse motorrijtuigen. Het Waarborgfonds Motorverkeer oefent geen openbaar gezag uit en is daarom geen ZBO maar een RWT.

De Nederlandsche Bank (DNB)

De rijksoverheid bekostigt een deel van de handhavingskosten van het door DNB uitgeoefende toezicht op de financiële markten. Dit sluit aan bij het MDW-rapport «Maat Houden» (Kamerstukken II 1995/96, 24 036, nrs. 22 en64). De rijksoverheid draagt bij aan de zogeheten repressieve handhavingskosten. Van de preventieve handhavingskosten worden de kosten van de Wet melding ongebruikelijke transacties, de Wet identificatie bij dienstverlening en de Sanctiewet 1977 door het Rijk gefinancierd. Naast het uitvoeren van toezicht op de financiële markten draagt DNB bij aan het Nederlandse beleid op het gebied van de exportkrediet- en investeringsfaciliteiten van de Staat.

Stichting Afwikkeling Maror-gelden Overheid

De Stichting Afwikkeling Maror-gelden Overheid (SAMO, voorheen Stichting Maror-gelden Overheid) is belast met de afwikkeling van onder het publiekrechtelijke regime afgegeven beschikkingen en is een ZBO. De minister houdt toezicht op SAMO, dit is vastgelegd in de statuten. Ter dekking van de uitvoeringskosten is een éénmalige subsidie van € 1,67 mln. aan SAMO verstrekt, voor de resterende doorlooptijd van SAMO. De Algemene Rekenkamer houdt bevoegdheden bij de SAMO.

Stichting Joods Humanitair Fonds

De Stichting Joods Humanitair Fonds (SJHF) blijft bestaan en is sinds 2005 voor het grootste deel een privaatrechtelijke stichting. Een klein deel van de SJHF blijft publiekrechtelijk. De toegekende projectgelden komen onder beheer van het publiekrechtelijke deel. Ter dekking van de uitvoeringskosten van het publiekrechtelijke deel is in 2005 een éénmalige subsidie verstrekt. De minister houdt toezicht, hetgeen is vastgelegd in de statuten. De Algemene Rekenkamer houdt bevoegdheden bij het publiekrechtelijke deel.

9. BIJLAGE MOTIES EN TOEZEGGINGEN

Overzicht van de door de Staten-Generaal aanvaarde moties en door bewindslieden gedane toezeggingen

FISCAAL

Door de Staten-Generaal aanvaarde moties