Budgettaire gevolgen van beleid
Omschrijving | Vastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1) | Mutaties 2e suppletoire begroting (2) | Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2) |
|---|---|---|---|
Verplichtingen | 3.507.244 | 26.250 | 3.533.494 |
Uitgaven (1) + (2) | 3.358.383 | ‒ 30.750 | 3.327.633 |
Apparaatsuitgaven (1) | 3.202.255 | ‒ 5.110 | 3.197.145 |
Personele uitgaven | 2.771.775 | 11.781 | 2.783.556 |
Eigen personeel | 2.276.909 | 3.260 | 2.280.169 |
Inhuur externen | 486.403 | 1.521 | 487.924 |
Overig personeel | 8.463 | 7.000 | 15.463 |
Materiële uitgaven | 430.480 | ‒ 16.891 | 413.589 |
ICT | 39.319 | 0 | 39.319 |
Bijdrage aan SSO's | 298.747 | ‒ 20.891 | 277.856 |
Overig materieel | 92.414 | 4.000 | 96.414 |
Programma-uitgaven (2) | 156.128 | ‒ 25.640 | 130.488 |
Bekostiging | 0 | 0 | 0 |
Vergoeding proceskosten | 0 | 0 | 0 |
Garanties | 181 | 0 | 181 |
Garantie procesrisico's | 181 | 0 | 181 |
Bijdrage aan ZBO's/RWT's | 14.131 | 0 | 14.131 |
Waarderingskamer | 2.489 | 0 | 2.489 |
Kadaster | 2.933 | 0 | 2.933 |
Kamer van Koophandel | 341 | 0 | 341 |
Overige bijdrage ZBO's/RWT's | 8.368 | 0 | 8.368 |
Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties | 4.166 | 0 | 4.166 |
Internationale Douaneraad | 196 | 0 | 196 |
Overige internationale organisaties | 3.970 | 0 | 3.970 |
Opdrachten | 343.178 | 5.700 | 348.878 |
ICT opdrachten | 267.488 | 10.700 | 278.188 |
Overige opdrachten | 75.690 | ‒ 5.000 | 70.690 |
Bijdrage aan agentschappen | 9.555 | 4.660 | 14.215 |
Bijdrage Logius | 4.654 | ‒ 340 | 4.314 |
Bijdrage overige agentschappen | 4.901 | 5.000 | 9.901 |
(Schade)vergoeding | 15.797 | 0 | 15.797 |
(Schade)vergoedingen | 12.405 | 0 | 12.405 |
Vergoeding proceskosten | 3.392 | 0 | 3.392 |
Rente | 180.020 | ‒ 36.000 | 144.020 |
Belasting- en invorderingsrente | 180.020 | ‒ 36.000 | 144.020 |
Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukken | ‒ 410.900 | 0 | ‒ 410.900 |
Toerekening uitgaven aan Douane | ‒ 203.543 | 0 | ‒ 203.543 |
Toerekening uitgaven aan Toeslagen | ‒ 207.357 | 0 | ‒ 207.357 |
Ontvangsten (3) + (4) | 213.389.606 | ‒ 1.281.212 | 212.108.394 |
Programma-ontvangsten (3) | 213.295.388 | ‒ 1.281.212 | 212.014.176 |
waarvan: Belastingontvangsten | 212.116.154 | ‒ 1.366.912 | 210.749.242 |
Bekostiging | 177.943 | 31.000 | 208.943 |
Doorbelasten kosten vervolging | 177.943 | 31.000 | 208.943 |
Rente | 786.119 | 30.700 | 816.819 |
Belasting- en invorderingsrente | 786.119 | 30.700 | 816.819 |
Boetes en schikkingen | 215.172 | 24.000 | 239.172 |
Ontvangsten boetes en schikkingen | 215.172 | 24.000 | 239.172 |
Apparaatsontvangsten (4) | 94.218 | 0 | 94.218 |
Vastgestelde begroting (incl. Suppletoire begrotingen, NvW) (1) | Mutaties 2e suppletoire begroting (2) | Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2) | |
|---|---|---|---|
Verplichtingen | 3.507.244 | 26.250 | 3.533.494 |
waarvan garantieverplichtingen | 336 | 0 | 336 |
Garantie procesrisico's | 336 | 0 | 336 |
waarvan overige verplichtingen | 3.506.908 | 26.250 | 3.533.158 |
Toelichting
Verplichtingen
De verplichtingen vallen in 2023 naar verwachting per saldo € 26,3 mln. hoger uit ten opzichte van de vastgestelde begroting. De totale uitgaven vallen naar verwachting € 30,8 mln. lager uit. De hogere verplichtingen worden met name verklaard door inhuurcontracten bij met name de Belastingtelefoon en de IV-organisatie die in 2023 worden afgesloten voor 2024.
Uitgaven
Personele uitgaven
Per saldo vallen de personele uitgaven naar verwachting € 11,8 mln. hoger uit dan verwacht. Dit wordt met name veroorzaakt door hogere reiskosten (€ 10 mln.) dan eerder begroot.
Materiële uitgaven
De materiële uitgaven vallen naar verwachting € 16,9 mln. lager uit. De middelen uit de reservering voor bedrijfsvoeringskosten zijn overgeheveld naar het instrument 'personele uitgaven', ten behoeve van de hogere reiskosten (€ 10 mln.) die daaronder vallen. Daarnaast heeft er onderbesteding van € 6 mln. plaatsgevonden op het materiële budget bij verschillende onderdelen van de Belastingdienst als gevolg van vertraging van projecten.
Rente
De € 36,0 mln. lagere uitgaven aan belasting- en invorderingsrente wordt met name verklaard door de latere aanvangsdatum van het herstelproject invorderingsrente5, waarbij teveel in rekening gebrachte invorderingsrente wordt terugbetaald.
Ontvangsten
Belastingontvangsten
In de Najaarsnota 2023 worden de mutaties van de Belastingontvangsten toegelicht. De aansluiting met de bedragen in de begrotingstoelichting (artikel 1 Belastingen, tabel budgettaire gevolgen van beleid) ziet er als volgt uit:
Vastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1) | Mutaties 2e suppletoire begroting (3) | Stand 2e suppletoire begroting (3) = (1) + (2) | |
|---|---|---|---|
Totaal belastingontvangsten | 261.209.386 | ‒ 991.691 | 260.217.695 |
– /– Afdracht Gemeentefonds | 41.897.101 | 171.360 | 42.068.461 |
– /– Afdracht Provinciefonds | 3.108.040 | 22.370 | 3.130.410 |
– /– Afdracht BES-fonds | 73.057 | 20.685 | 93.742 |
– /– Belastingontvangsten artikel 6 Btw-compensatiefonds | 4.015.034 | 160.806 | 4.175.840 |
Belastingontvangsten artikel 1 Belastingen | 212.116.154 | ‒ 1.366.912 | 210.749.242 |
Bekostiging
De realisatiecijfers waren afgelopen maanden hoger dan verwacht en daarom wordt € 31,0 mln. meer ontvangsten uit het doorbelasten van vervolgingskosten verwacht dan eerder geraamd.
Rente
Op basis van de realisaties wordt € 30,7 mln. meer belasting- en invorderingsrente verwacht dan eerder geraamd. Met name in de belastingrente over vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting zijn de ontvangsten hoger dan verwacht. Dit heeft grotendeels te maken met een hogere belastinggrondslag.
Boetes en schikkingen
De realisatiecijfers waren afgelopen maanden hoger dan verwacht en daarom wordt € 24,0 mln. meer boeteontvangsten verwacht dan eerder geraamd.