Base description which applies to whole site

5.4 Overzicht van de belastinguitgaven

5.4 Overzicht van de belastinguitgaven
Nota, d13947e21879, 2011
De tabellen 5.4.1 en 5.4.2 bevatten meerjarige overzichten van de belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen respectievelijk de belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen voor de periode 2009–2015. Bij de raming is rekening gehouden met het voorgenomen kabinetsbel

De tabellen 5.4.1 en 5.4.2 bevatten meerjarige overzichten van de belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen respectievelijk de belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen voor de periode 2009–2015. Bij de raming is rekening gehouden met het voorgenomen kabinetsbeleid.

Ten opzichte van de vorige Miljoenennota zijn de tabellen enigszins aangepast. Een enkele post die eigenlijk niet kwalificeerde als belastinguitgave is vervallen (accijnsvrijstelling voor raffinaderijen, ter voorkoming van dubbele belasting en de aftrekpost afkoopsom echtscheidingsuitkeringen). Daarnaast zijn de accijnsvrijstellingen communautaire wateren en luchtvaart fors opwaarts aangepast. Voorheen werd slechts een deel van deze vrijstellingen in beeld gebracht op basis van de wetenschap dat de hele derving geen reëel beeld zou geven van de opbrengst als de vrijstelling zou vervallen. Voor de raming welk deel wel aan Nederland zou toevallen bij opheffing zijn echter de nodige (onzekere) veronderstellingen nodig. De huidige gepresenteerde cijfers betreft de accijnsderving van alle in Nederland getankte brandstof, waarbij dus nadrukkelijk de waarschuwing geldt dat de derving niet gelijk staat aan de opbrengst als de vrijstelling zou vervallen.

In tabel 5.4.1 is met ingang van dit jaar eveneens de equivalent van de belastinguitgave voor de premie-inkomsten werknemersverzekeringen opgenomen. Een nadere uitsplitsing is opgenomen in de begroting van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Tabel 5.4.1 Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen 2009–2015, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (in miljoenen euro)
 

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Verlaging lastendruk op ondernemingen

3 378

3 595

3 478

3 317

3 375

3 442

3 512

a) algemeen

       

Zelfstandigenaftrek

1 475

1 366

1 380

1 413

1 444

1 475

1 508

Extra zelfstandigenaftrek starters

95

93

96

100

104

108

112

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

2

2

2

2

2

2

2

FOR, niet omgezet in lijfrente

224

221

224

228

232

237

241

Meewerkaftrek

9

8

8

7

7

6

6

Stakingsaftrek

14

14

14

14

14

14

14

Doorschuiving stakingswinst

185

193

199

207

215

224

232

Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet

150

185

189

193

196

200

204

Doorschuiving inkomen uit aanmerkelijk belang

89

90

92

93

95

96

98

Landbouwvrijstelling in de inkomstenbelasting

362

308

305

298

294

291

294

        

b) investeringen in het algemeen

       

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

267

332

336

345

354

363

372

Willekeurige afschrijving starters 1

8

8

8

8

8

8

8

Willekeurige afschrijving zeeschepen1

3

3

3

4

4

4

4

Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting)

73

81

81

82

84

86

87

Aftrek speur- en ontwikkelingswerk

3

8

8

8

8

8

8

Willekeurige afschrijving investeringen bedrijfsmiddelen1

222

220

220

–

–

–

–

        

c) investeringen ten behoeve van het milieu

       

VAMIL1

35

44

34

34

34

40

40

Energie-investeringsaftrek (EIA)

88

298

161

161

161

161

161

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

65

113

111

111

111

111

111

Bosbouwvrijstelling

1

1

1

1

1

1

1

Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer

8

8

8

8

8

8

8

        

Verlaging lastendruk op arbeid

2 059

2 195

2 388

2 385

2 446

2 430

2 482

a) gericht op werkgevers

       

Afdrachtvermindering onderwijs

348

420

367

372

378

384

390

Afdrachtvermindering zeevaart

100

100

101

103

104

106

107

Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO

701

692

810

715

715

715

715

        

b) gericht op werknemers

       

Werknemersspaarregelingen (o.a. spaarloon) 2

213

206

197

191

184

177

171

Feestdagenregeling2

52

54

56

58

60

–

–

Verlaging fiscale bijtelling (zeer) zuinige auto's

73

125

187

211

213

207

201

Ouderschapsverlofkorting

62

67

68

69

70

71

72

Arbeidskorting voor ouderen

239

262

293

326

363

396

434

Levensloopverlofkorting

6

9

13

19

26

30

36

Doorwerkbonus

265

260

296

322

333

343

356

        

Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen

1 464

1 514

1 552

1 597

1 652

1 708

1 766

Kindertoeslag forfaitair rendement

22

23

24

25

26

27

29

Ouderentoeslag forfaitair rendement

99

99

102

105

108

111

114

Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement

5

5

6

6

6

7

7

Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement

5

5

5

5

5

6

6

Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement

69

70

71

73

74

76

77

Vrijstelling sociaal-ethisch beleggen forfaitair rendement

3

3

4

4

5

5

5

Vrijstelling cultureel beleggen forfaitair rendement

2

1

2

2

2

3

3

Vrijstelling durfkapitaal forfaitair rendement

8

7

7

7

7

7

7

Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement

13

15

19

11

12

12

13

Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement

18

18

19

19

20

21

22

Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement

688

729

755

782

810

839

868

Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld

327

330

326

339

352

365

379

Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur

34

36

37

39

41

44

46

Aftrek kosten monumentenwoning

73

73

74

74

75

75

76

Heffingskorting groen beleggen

81

83

85

88

90

93

96

Heffingskorting sociaal-ethisch beleggen

4

3

3

4

4

5

5

Heffingskorting cultureel beleggen

2

1

1

2

2

2

2

Heffingskorting durfkapitaal

10

9

9

9

9

9

9

Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal

4

3

3

3

3

3

3

        

Overige regelingen

808

720

736

756

776

796

817

Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten)

192

189

195

203

211

220

229

Giftenaftrek

326

346

352

360

368

376

384

Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen

290

185

189

193

197

201

205

        

Totaal generaal directe belastingen

7 708

8 024

8 155

8 055

8 248

8 376

8 577

percentage bbp

1,35

1,35

1,32

1,27

1,26

1,24

1,22

Totaal premie-uitgaven 3

1 420

1 330

1 225

1 253

1 433

1 446

1 481

<–> = regeling is in dat jaar niet van toepassing;<0> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.

1

Het betreft de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen c.q. het rentenadeel voor de overheid.

2

Het spaarloon en de feestdagenregeling hebben ook invloed op de premies voor de werknemersverzekeringen WW (AWF en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het premieloon (en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van uitkering kan veranderen). Deze effecten zijn opgenomen in de regel premie-uitgaven

3

Een premie-uitgave is een overheidsuitgave in de vorm van een derving of uitstel van premieontvangsten die voortvloeit uit een voorziening in de wet voor zover die voorziening niet in overeenstemming is met de primaire heffingsstructuur van de wet.

Tabel 5.4.2 Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen 2009–2015, budgettair belang op transactiebasis in lopende prijzen (in miljoenen euro)
 

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Energiebelasting

112

174

176

179

183

185

188

Verlaagd tarief glastuinbouw

86

92

91

91

92

92

92

Teruggaaf kerkgebouwen

6

7

7

8

8

9

9

Teruggaaf non-profit

20

27

29

32

35

37

39

Vrijstellingen grootverbruik in de energiebelasting

–

8

8

8

8

8

8

        

Afvalstoffenbelasting

–

20

20

20

20

20

20

Fiscale stimulering sanering oude stortplaatsen

–

20

20

20

20

20

20

        

Omzetbelasting verlaagd tarief

3 429

3 884

4 052

4 080

4 206

4 337

4 474

Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen

483

570

576

581

588

594

600

Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d.

107

120

126

133

140

147

155

Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie

127

121

125

129

133

137

141

Circussen, bioscopen, theaters en concerten

144

154

163

172

182

193

204

Sierteelt

192

189

190

191

192

193

194

Arbeidsintensieve diensten

360

481

551

476

496

517

539

Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer)

656

753

787

822

859

897

937

Logiesverstrekking (incl. kamperen)

221

254

263

273

283

293

304

Voedingsmiddelen horeca

1 139

1 241

1 271

1 302

1 334

1 366

1 399

        

Omzetbelasting – vrijstellingen

485

503

510

517

525

533

541

Sportclubs

65

69

72

75

78

81

84

Post

199

207

204

202

200

197

195

Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken

98

102

105

109

112

116

120

Fondswerving

123

125

128

132

135

138

142

        

Omzetbelasting – speciale regelingen

121

124

129

133

137

142

147

Kleine ondernemersregeling

95

98

101

105

109

113

117

Landbouwregeling

26

27

27

28

29

29

30

        

Accijnzen

1 933

2 217

2 237

2 280

2 329

2 383

2 441

Verlaagd tarief kleine brouwerijen

1

1

1

1

1

1

1

Vrijstelling communautaire wateren 1

802

890

861

842

823

806

789

Vrijstelling luchtvaartuigen1

922

1 086

1 126

1 177

1 232

1 291

1 352

Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen

208

241

250

261

272

285

298

        

Belastingen op personenauto's en motorrijwielen

54

69

68

73

72

65

67

Teruggaaf ambulance

4

4

4

4

4

4

4

Teruggaaf taxi's

50

54

55

57

59

61

63

Uitbreiding bonus zuinige auto's

–

12

–

–

–

–

–

Stimulans Euro-6 dieselpersonenauto's

–

–

9

12

9

–

–

        

Motorrijtuigbelasting

208

247

281

324

365

413

470

Nihiltarief OV-bussen op LPG

0

0

0

0

0

0

0

Vrijstelling motorrijtuigen ouder dan 25 jaar

141

147

150

150

142

136

129

Vrijstelling taxi's

46

52

53

54

56

57

59

Vrijstelling reinigingsdiensten

1

1

1

1

1

1

1

Vrijstelling wegenbouw

0

0

0

0

0

0

0

Vrijstelling ambulances

2

2

3

3

3

3

3

Nihiltarief zeer zuinige auto's

16

43

72

114

161

213

275

Overige vrijstellingen

2

2

2

3

3

3

3

        

Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet)

0

0

0

0

0

0

0

Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer

0

0

0

0

0

0

0

        

Overdrachtsbelasting

308

351

357

363

370

376

383

Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer

19

18

19

19

19

20

20

Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering

28

28

28

28

28

28

28

Vrijstelling landinrichting

1

1

1

1

1

1

1

Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden

21

11

11

11

11

11

11

Vrijstelling monumenten

128

–

–

–

–

–

–

Vrijstelling cultuurgrond

106

288

294

300

306

312

318

Vrijstelling natuurgrond

4

4

4

4

5

5

5

        

Totaal generaal indirecte belastingen

6 649

7 590

7 830

7 970

8 207

8 455

8 731

percentage bbp

1,16

1,28

1,27

1,25

1,25

1,25

1,25

<–> = regeling is in dat jaar niet van toepassing <0> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.

1

Zie opmerkingen internetbijlage.

Licence