In tabel 5.3.1 wordt de budgettaire derving weergegeven van de inkomstenbeperkende regelingen voor de eigen woning en voor de pensioenen voor de periode 2010–2016.
| 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Eigen woning (hypotheekrenteaftrek -/- EWF) | 9,6 | 9,4 | 10,1 | 10,5 | 10,7 | 11,1 | 11,4 | |
| Pensioenen (box 1 en box 3) | 11,7 | 12,8 | 13,6 | 13,9 | 14,4 | 14,8 | 15,6 | |
| Totaal | 21,3 | 22,2 | 23,6 | 24,4 | 25,1 | 26,0 | 27,0 | |
| percentage BBP | 3,62 | 3,67 | 3,78 | 3,72 | 3,71 | 3,73 | 3,77 |
De tabellen 5.3.2 en 5.3.3 bevatten meerjarige overzichten van de belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen respectievelijk de belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen voor de periode 2010 – 2016. Bij de ramingen is rekening gehouden met voorgenomen kabinetsbeleid.
In tabel 5.3.2 is eveneens het equivalent van de belastinguitgave voor de premie-inkomsten werknemersverzekeringen opgenomen. Een nadere uitsplitsing is opgenomen in de begroting van SZW.
|
| 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Verlaging lastendruk op ondernemingen | 3 444 | 3 422 | 3 579 | 3 762 | 3 984 | 4 055 | 4 127 |
| a) algemeen | |||||||
| Zelfstandigenaftrek | 1 469 | 1 467 | 1 574 | 1 601 | 1 629 | 1 657 | 1 686 |
| Extra zelfstandigenaftrek starters | 95 | 99 | 104 | 108 | 112 | 116 | 121 |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| FOR, niet omgezet in lijfrente | 75 | 85 | 79 | 81 | 83 | 84 | 86 |
| Meewerkaftrek | 8 | 8 | 7 | 7 | 6 | 6 | 6 |
| Stakingsaftrek | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 |
| Doorschuiving stakingswinst | 196 | 204 | 216 | 228 | 242 | 256 | 271 |
| Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet | 185 | 189 | 193 | 196 | 200 | 204 | 209 |
| Doorschuiving inkomen uit aanmerkelijk belang | 90 | 92 | 93 | 95 | 96 | 98 | 99 |
| Landbouwvrijstelling in de inkomstenbelasting | 352 | 312 | 305 | 300 | 297 | 301 | 304 |
| b) investeringen in het algemeen | |||||||
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | 343 | 346 | 356 | 366 | 376 | 387 | 398 |
| Willekeurige afschrijving starters1 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Willekeurige afschrijving zeeschepen1 | 3 | 4 | 4 | 4 | 4 | 5 | 5 |
| Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting) | 81 | 81 | 82 | 84 | 86 | 87 | 89 |
| Aftrek speur- en ontwikkelingswerk | 4 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Willekeurige afschrijving investeringen bedrijfsmiddelen1 | 221 | 219 | – | – | – | – | – |
| Research & Development aftrek (RDA) | – | – | 250 | 375 | 500 | 500 | 500 |
| c) investeringen ten behoeve van het milieu | |||||||
| VAMIL1 | 52 | 24 | 24 | 24 | 40 | 40 | 40 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 115 | 151 | 151 | 151 | 161 | 161 | 161 |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) | 123 | 101 | 101 | 101 | 111 | 111 | 111 |
| Bosbouwvrijstelling | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Verlaging lastendruk op arbeid | 2 336 | 2 473 | 1 929 | 2 327 | 2 126 | 2 135 | 2 155 |
| a) gericht op werkgevers | |||||||
| Afdrachtvermindering onderwijs | 377 | 367 | 372 | 378 | 384 | 390 | 396 |
| Afdrachtvermindering zeevaart | 105 | 101 | 103 | 104 | 106 | 107 | 109 |
| Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO | 868 | 870 | 864 | 715 | 715 | 715 | 715 |
| b) gericht op werknemers | |||||||
| Werknemersspaarregelingen (o.a. spaarloon)2 | 207 | 204 | – | – | – | – | – |
| Feestdagenregeling2 | 64 | 53 | 30 | 13 | – | – | – |
| Verlaging fiscale bijtelling (zeer) zuinige auto's | 129 | 196 | 240 | 263 | 272 | 261 | 261 |
| Ouderschapsverlofkorting | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 |
| Arbeidskorting voor ouderen3 | 244 | 271 | – | – | – | – | – |
| Levensloopverlofkorting | 7 | 16 | 21 | 248 | 15 | 15 | 15 |
| Doorwerkbonus3 | 274 | 332 | 235 | – | – | – | – |
| Werkbonus | – | – | – | 542 | 569 | 580 | 592 |
| Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen | 1 541 | 1 547 | 1 545 | 1 565 | 1 588 | 1 637 | 1 693 |
| Kindertoeslag forfaitair rendement | 24 | 25 | – | – | – | – | – |
| Ouderentoeslag forfaitair rendement | 111 | 110 | 112 | 115 | 119 | 122 | 125 |
| Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement | 6 | 6 | 6 | 6 | 7 | 7 | 7 |
| Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement | 5 | 5 | 5 | 5 | 6 | 6 | 6 |
| Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement | 74 | 71 | 73 | 74 | 76 | 77 | 79 |
| Vrijstelling sociaal-ethisch beleggen forfaitair rendement | 4 | 4 | 4 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Vrijstelling cultureel beleggen forfaitair rendement | 2 | 2 | 2 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Vrijstelling durfkapitaal forfaitair rendement | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement | 9 | 6 | 12 | 8 | 4 | 0 | 0 |
| Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement | 19 | 19 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
| Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement | 716 | 755 | 782 | 810 | 839 | 868 | 899 |
| Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld | 351 | 348 | 362 | 376 | 391 | 406 | 421 |
| Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur | 37 | 37 | 39 | 41 | 43 | 45 | 47 |
| Aftrek kosten monumentenwoning | 69 | 75 | 66 | 65 | 66 | 67 | 68 |
| Heffingskorting groen beleggen | 88 | 63 | 43 | 22 | 0 | 0 | 0 |
| Heffingskorting sociaal-ethisch beleggen | 3 | 2 | 2 | 1 | 0 | 0 | 0 |
| Heffingskorting cultureel beleggen | 2 | 2 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 |
| Heffingskorting durfkapitaal | 9 | 7 | 4 | 2 | 0 | 0 | 0 |
| Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal | 4 | 3 | 3 | 2 | 2 | 1 | 1 |
| Overige regelingen | 752 | 771 | 820 | 922 | 947 | 973 | 999 |
| Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten) | 221 | 229 | 239 | 288 | 300 | 312 | 324 |
| Giftenaftrek | 346 | 353 | 376 | 449 | 459 | 469 | 480 |
| Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen | 185 | 189 | 193 | 197 | 201 | 205 | 209 |
| Totaal generaal directe belastingen | 8 073 | 8 213 | 7 872 | 8 575 | 8 644 | 8 799 | 8 973 |
| percentage BBP | 1,37 | 1,36 | 1,26 | 1,31 | 1,28 | 1,26 | 1,25 |
| Totaal premie-uitgaven3 | 1 369 | 1 348 | 1 202 | 1 543 | 1 525 | 1 498 | 1 539 |
* «–» = regeling is in dat jaar niet van toepassing; «0» = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.
Het betreft hier niet de kasderving maar de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen c.q. het rentenadeel voor de overheid.
Het spaarloon en de feestdagenregeling hebben ook invloed op de premies voor de werknemersverzekeringen WW (AWF en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het premieloon (en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van uitkering kan veranderen). Deze effecten zijn onderdeel van de regel premie-uitgaven.
| 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Energiebelasting | 117 | 127 | 129 | 131 | 133 | 135 | 137 | |
| Verlaagd tarief glastuinbouw | 83 | 91 | 91 | 92 | 93 | 93 | 94 | |
| Teruggaaf kerkgebouwen | 7 | 7 | 8 | 8 | 9 | 9 | 10 | |
| Teruggaaf non-profit | 19 | 21 | 22 | 22 | 23 | 24 | 25 | |
| Vrijstellingen grootverbruik in de energiebelasting | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | |
| Afvalstoffenbelasting | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| Fiscale stimulering sanering oude stortplaatsen | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| Omzetbelasting verlaagd tarief | 3 582 | 3 806 | 3 786 | 3 908 | 4 035 | 4 167 | 4 303 | |
| Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen | 477 | 484 | 491 | 497 | 504 | 510 | 517 | |
| Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d. | 115 | 109 | 114 | 119 | 125 | 131 | 137 | |
| Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie | 131 | 135 | 139 | 143 | 148 | 152 | 157 | |
| Circussen, bioscopen, theaters en concerten | 147 | 76 | 71 | 75 | 79 | 84 | 89 | |
| Sierteelt | 206 | 207 | 209 | 211 | 213 | 215 | 218 | |
| Arbeidsintensieve diensten | 468 | 576 | 472 | 497 | 523 | 551 | 580 | |
| Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer) | 681 | 712 | 745 | 780 | 816 | 853 | 893 | |
| Logiesverstrekking (incl. kamperen) | 223 | 230 | 239 | 247 | 256 | 265 | 275 | |
| Voedingsmiddelen horeca | 1 134 | 1 275 | 1 306 | 1 339 | 1 372 | 1 405 | 1 440 | |
| Omzetbelasting – vrijstellingen | 492 | 493 | 497 | 501 | 505 | 510 | 514 | |
| Sportclubs | 66 | 70 | 71 | 73 | 74 | 75 | 77 | |
| Post | 207 | 194 | 191 | 187 | 184 | 180 | 177 | |
| Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken | 98 | 104 | 107 | 111 | 114 | 118 | 121 | |
| Fondswerving | 121 | 125 | 128 | 130 | 133 | 136 | 139 | |
| Omzetbelasting – speciale regelingen | 133 | 129 | 133 | 137 | 142 | 147 | 152 | |
| Kleine ondernemersregeling | 100 | 101 | 105 | 109 | 113 | 117 | 121 | |
| Landbouwregeling | 33 | 27 | 28 | 29 | 29 | 30 | 31 | |
| Accijnzen | 2018 | 2 055 | 2 067 | 2 082 | 2 105 | 2 125 | 2 147 | |
| Verlaagd tarief kleine brouwerijen | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| Vrijstelling communautaire wateren | 878 | 861 | 843 | 827 | 813 | 798 | 783 | |
| Vrijstelling luchtvaartuigen | 917 | 964 | 984 | 1 004 | 1 029 | 1 051 | 1 075 | |
| Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen | 222 | 228 | 239 | 250 | 263 | 275 | 288 | |
| Belastingen op personenauto's en motorrijwielen | 79 | 73 | 78 | 78 | 71 | 74 | 77 | |
| Teruggaaf ambulance | 2 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| Teruggaaf taxi's | 65 | 60 | 62 | 65 | 67 | 70 | 73 | |
| Uitbreiding bonus zuinige auto's | 12 | – | – | – | – | – | – | |
| Stimulans Euro-6 dieselpersonenauto's | – | 9 | 12 | 9 | – | – | – | |
| Motorrijtuigbelasting | 264 | 321 | 382 | 436 | 221 | 225 | 212 | |
| Nihiltarief OV-bussen op LPG | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Vrijstelling motorrijtuigen ouder dan 25 jaar | 153 | 158 | 157 | 153 | 150 | 147 | 144 | |
| Vrijstelling taxi's | 52 | 53 | 54 | 56 | 58 | 59 | 61 | |
| Vrijstelling reinigingsdiensten | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| Vrijstelling wegenbouw | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Vrijstelling ambulances | 2 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Nihiltarief zeer zuinige auto's | 53 | 105 | 164 | 220 | 6 | 11 | 0 | |
| Overige vrijstellingen | 2 | 2 | 3 | 3 | 3 | 3 | 4 | |
| Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Overdrachtsbelasting | 129 | 137 | 140 | 142 | 144 | 147 | 149 | |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer | 16 | 19 | 19 | 19 | 20 | 20 | 21 | |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering | 3 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | |
| Vrijstelling landinrichting | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden | 15 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 | |
| Vrijstelling cultuurgrond | 91 | 91 | 93 | 95 | 97 | 99 | 101 | |
| Vrijstelling natuurgrond | 3 | 4 | 4 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| Totaal generaal indirecte belastingen | 6 834 | 7 162 | 7 232 | 7 434 | 7 376 | 7 549 | 7 711 | |
| percentage BBP | 1,16 | 1,18 | 1,16 | 1,13 | 1,09 | 1,08 | 1,08 | |
* «–» = regeling is in dat jaar niet van toepassing; «0» = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.