In tabel 5.3.1 wordt de budgettaire derving weergegeven van de inkomstenbeperkende regelingen voor de eigen woning en voor de pensioenen voor de periode 2012–2018.
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Eigen woning | 11,7 | 11,7 | 11,7 | 11,8 | 11,8 | 11,8 | 11,9 |
| Pensioenen (inclusief box 3) | 13,4 | 14,0 | 14,2 | 13,1 | 13,4 | 13,5 | 13,7 |
| Totaal | 25,1 | 25,7 | 25,9 | 24,9 | 25,2 | 25,3 | 25,6 |
| percentage bbp | 4,19 | 4,26 | 4,21 | 3,95 | 3,90 | 3,82 | 3,77 |
De tabellen 5.3.2 en 5.3.3 bevatten de meerjarige overzichten van de belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen respectievelijk de belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen voor de periode 2012–2018. Bij de ramingen is rekening gehouden met voorgenomen beleid.
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Verlaging lastendruk op ondernemingen | 3.514 | 3.955 | 3.842 | 3.778 | 3.721 | 3.769 | 3.823 |
| a) algemeen | |||||||
| Zelfstandigenaftrek | 1.654 | 1.706 | 1.725 | 1.501 | 1.516 | 1.530 | 1.545 |
| Extra zelfstandigenaftrek starters | 104 | 108 | 109 | 93 | 94 | 95 | 96 |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| FOR, niet omgezet in lijfrente | 58 | 57 | 57 | 58 | 58 | 58 | 58 |
| Meewerkaftrek | 9 | 8 | 8 | 7 | 7 | 7 | 7 |
| Stakingsaftrek | 19 | 19 | 19 | 18 | 18 | 18 | 17 |
| Doorschuiving stakingswinst | 214 | 220 | 232 | 245 | 259 | 273 | 289 |
| Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet | 193 | 197 | 201 | 205 | 208 | 212 | 216 |
| Doorschuiving inkomen uit aanmerkelijk belang | 92 | 94 | 96 | 97 | 99 | 100 | 102 |
| Landbouwvrijstelling in de inkomstenbelasting | 357 | 353 | 352 | 356 | 360 | 363 | 367 |
| b) investeringen in het algemeen | |||||||
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | 366 | 371 | 384 | 394 | 406 | 419 | 431 |
| Willekeurige afschrijving starters2 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Willekeurige afschrijving zeeschepen2 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting) | 82 | 84 | 85 | 87 | 88 | 90 | 92 |
| Aftrek speur- en ontwikkelingswerk | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Willekeurige afschrijving investeringen bedrijfsmiddelen2 | – | 57 | – | – | – | – | – |
| Research & Development Aftrek (RDA)3 | 130 | 375 | 302 | 449 | 345 | 340 | 340 |
| c) investeringen ten behoeve van het milieu | |||||||
| VAMIL2 | 33 | 24 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 96 | 151 | 111 | 106 | 101 | 101 | 101 |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) | 76 | 101 | 101 | 101 | 101 | 101 | 101 |
| Bosbouwvrijstelling | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Verlaging lastendruk op arbeid | 1.914 | 2.059 | 1.607 | 1.471 | 1.431 | 1.383 | 1.345 |
| a) gericht op werkgevers | |||||||
| Afdrachtvermindering onderwijs | 382 | 383 | – | – | – | – | – |
| Afdrachtvermindering zeevaart | 106 | 106 | 108 | 109 | 111 | 112 | 113 |
| Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO3 | 729 | 690 | 756 | 640 | 640 | 630 | 630 |
| b) gericht op werknemers | |||||||
| Feestdagenregeling4 | 58 | 50 | – | – | – | – | – |
| Verlaging fiscale bijtelling IB (zeer) zuinige auto’s | 323 | 407 | 467 | 409 | 367 | 328 | 289 |
| Ouderschapsverlofkorting | 109 | 112 | 114 | – | – | – | – |
| Levensloopverlofkorting | 7 | 161 | 13 | 13 | 13 | 13 | 13 |
| Doorwerkbonus | 200 | – | – | – | – | – | – |
| Werkbonus ouderen | – | 150 | 150 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen | 1.566 | 1.620 | 1.684 | 1.741 | 1.794 | 1.837 | 1.870 |
| Ouderentoeslag forfaitair rendement | 90 | 91 | 92 | 92 | 93 | 93 | 94 |
| Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement | 6 | 7 | 7 | 7 | 7 | 8 | 8 |
| Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement | 5 | 5 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement | 58 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 66 |
| Vrijstelling sociaal-ethisch beleggen forfaitair rendement | 5 | – | – | – | – | – | – |
| Vrijstelling cultureel beleggen forfaitair rendement | 1 | – | – | – | – | – | – |
| Vrijstelling durfkapitaal forfaitair rendement | 10 | – | – | – | – | – | – |
| Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement | 10 | 2 | 1 | 1 | – | – | – |
| Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement | 21 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
| Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement | 842 | 905 | 949 | 987 | 1.018 | 1.039 | 1.050 |
| Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld | 364 | 382 | 397 | 411 | 427 | 443 | 460 |
| Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur | 41 | 42 | 45 | 47 | 49 | 52 | 55 |
| Aftrek kosten monumentenwoning | 64 | 62 | 62 | 62 | 62 | 62 | 62 |
| Heffingskorting groen beleggen | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 41 | 42 |
| Heffingskorting sociaal-ethisch beleggen | 3 | – | – | – | – | – | – |
| Heffingskorting cultureel beleggen | 1 | – | – | – | – | – | – |
| Heffingskorting durfkapitaal | 3 | – | – | – | – | – | – |
| Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal | 5 | 4 | 4 | 3 | 3 | 2 | 1 |
| Overige regelingen | 842 | 898 | 936 | 961 | 979 | 1.008 | 1.043 |
| Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten) | 242 | 282 | 306 | 318 | 322 | 338 | 358 |
| Giftenaftrek | 408 | 421 | 430 | 439 | 449 | 459 | 469 |
| Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen | 192 | 195 | 199 | 203 | 207 | 211 | 216 |
| Totaal Generaal directe belastingen | 7.835 | 8.533 | 8.068 | 7.952 | 7.925 | 7.997 | 8.082 |
| percentage bbp | 1,31 | 1,42 | 1,31 | 1,26 | 1,23 | 1,21 | 1,19 |
| Totaal premie-uitgaven5 | 724 | 517 | 550 | 510 | 527 | 592 | 657 |
<<->> = regeling is in dat jaar niet van toepassing; <<0>> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.
Het betreft hier de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen c.q. het rentenadeel voor de overheid.
De feestdagenregeling heeft ook invloed op de premies voor de werknemers/verzekeringen WW (AWF en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het premieloon (en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van de uitkering kan veranderen). Deze effecten zijn onderdeel van de regel premie-uitgaven.
Een premie-uitgave is een overheidsuitgave in de vorm van een derving of uitstel van premieontvangsten die voortvloeit uit een voorziening in de wet voor zover die voorziening niet in overeenstemming is met de primaire heffingsstructuur van de wet. Een nadere uitsplitsing van de premie-uitgaven is opgenomen in de begroting van SZW.
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Energiebelasting | 111 | 142 | 147 | 154 | 163 | 171 | 179 |
| Verlaagd tarief glastuinbouw | 68 | 94 | 95 | 95 | 96 | 96 | 97 |
| Teruggaaf kerkgebouwen | 7 | 8 | 8 | 8 | 9 | 9 | 9 |
| Teruggaaf non-profit | 28 | 34 | 35 | 36 | 38 | 39 | 41 |
| Teruggaaf grootverbruik | 8 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
| Lokaal opgewekte duurzame energie | – | – | 3 | 8 | 14 | 20 | 25 |
| Omzetbelasting verlaagd tarief | 3.686 | 4.392 | 4.318 | 4.362 | 4.448 | 4.537 | 4.629 |
| Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen | 463 | 515 | 515 | 515 | 515 | 515 | 515 |
| Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d. | 111 | 124 | 125 | 127 | 128 | 130 | 132 |
| Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie | 122 | 143 | 149 | 155 | 162 | 169 | 176 |
| Circussen, bioscopen, theaters en concerten | 125 | 180 | 185 | 189 | 194 | 199 | 204 |
| Sierteelt | 203 | 222 | 222 | 222 | 222 | 222 | 222 |
| Arbeidsintensieve diensten | 379 | 618 | 474 | 446 | 457 | 468 | 480 |
| Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer) | 840 | 960 | 999 | 1.041 | 1.084 | 1.129 | 1.175 |
| Logiesverstrekking (incl. kamperen) | 236 | 260 | 263 | 266 | 269 | 272 | 276 |
| Voedingsmiddelen horeca | 1.207 | 1.371 | 1.387 | 1.402 | 1.418 | 1.434 | 1.450 |
| Omzetbelasting – vrijstellingen | 511 | 557 | 564 | 572 | 580 | 589 | 598 |
| Sportclubs | 73 | 79 | 81 | 83 | 84 | 86 | 88 |
| Post | 169 | 177 | 172 | 166 | 161 | 156 | 151 |
| Vakbonden, werkgeversorganisaties, politieke partijen, kerken | 119 | 133 | 138 | 143 | 149 | 154 | 160 |
| Fondswerving | 150 | 167 | 173 | 180 | 186 | 193 | 200 |
| Omzetbelasting – speciale regelingen | 140 | 143 | 149 | 155 | 162 | 169 | 177 |
| Kleine ondernemersregeling | 120 | 123 | 130 | 137 | 145 | 153 | 161 |
| Landbouwregeling | 20 | 19 | 19 | 18 | 17 | 17 | 16 |
| Accijnzen | 2.885 | 2.704 | 2.750 | 2.794 | 2.853 | 2.907 | 2.962 |
| Verlaagd tarief kleine brouwerijen | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling communautaire wateren | 832 | 798 | 812 | 825 | 842 | 858 | 874 |
| Vrijstelling accijns luchtvaartuigen | 1.839 | 1.905 | 1.937 | 1.968 | 2.010 | 2.048 | 2.087 |
| Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen | 213 | – | – | – | – | – | – |
| Belastingen op personenauto’s en motorrijwielen | 65 | 66 | 68 | 70 | 73 | 76 | 79 |
| Teruggaaf ambulance | 3 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Teruggaaf taxi’s | 61 | 63 | 66 | 68 | 71 | 74 | 76 |
| Stimulans Euro-6 dieselpersonenauto’s | 1 | 1 | – | – | – | – | – |
| Motorrijtuigbelasting | 447 | 518 | 132 | 137 | 128 | 130 | 133 |
| Nihiltarief OV-bussen op LPG | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vrijstelling MRB motorrijtuigen ouder dan 25/30 jaar | 198 | 207 | 63 | 62 | 62 | 62 | 62 |
| Vrijstelling taxi’s | 52 | 54 | 55 | 56 | 58 | 60 | 62 |
| Vrijstelling reinigingsdiensten | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling wegenbouw | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vrijstelling ambulances | 2 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Nihiltarief MRB zeer zuinige auto’s | 190 | 250 | 6 | 11 | – | – | – |
| Overige vrijstellingen | 3 | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 | 5 |
| Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Overdrachtsbelasting | 133 | 138 | 141 | 144 | 148 | 151 | 155 |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer | 15 | 16 | 16 | 16 | 17 | 17 | 17 |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering | 0 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Vrijstelling landinrichting | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden | 11 | 11 | 12 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Vrijstelling cultuurgrond | 103 | 103 | 105 | 108 | 110 | 112 | 114 |
| Vrijstelling natuurgrond | 3 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Totaal generaal indirecte belastingen | 7.978 | 8.661 | 8.268 | 8.390 | 8.555 | 8.730 | 8.991 |
| percentage bbp | 1,33 | 1,44 | 1,34 | 1,33 | 1,33 | 1,32 | 1,31 |