Staat van baten en lasten van het baten-lastenagentschap Paresto (Bedragen x € 1.000)
| Oorspronkelijke vastgestelde begroting | Realisatie | Verschil realisatie en oorspronkelijk vastgestelde begroting | Realisatie 2013 | |
|---|---|---|---|---|
| Baten | ||||
| Omzet moederdepartement | 71.010 | 77.629 | 6.619 | 77.479 |
| Omzet overige departementen | – | – | – | |
| Omzet derden | 642 | 676 | 34 | 642 |
| Rentebaten | 39 | 91 | 52 | 77 |
| Overige omzet | – | – | – | 942 |
| Vrijval voorzieningen | – | 452 | 452 | – |
| Bijzondere baten | – | 1.212 | 1.212 | 1.204 |
| Totaal baten | 71.691 | 80.060 | 8.369 | 80.344 |
| Lasten | ||||
| Apparaatskosten | ||||
| – personele kosten | 40.304 | 41.181 | 877 | 42.385 |
| waarvan eigen personeel | 39.133 | 35.735 | – 3.397 | 39.080 |
| waarvan externe inhuur | 1.172 | 4.729 | 3.557 | 3.305 |
| waarvan overige personele kosten | 717 | 717 | ||
| – materiële kosten | 31.076 | 36.635 | 5.559 | 33.884 |
| waarvan apparaat ICT | 1.676 | 588 | – 1.088 | 1.421 |
| waarvan bijdrage aan SSO's | 1.055 | 1.055 | 1.004 | |
| waarvan overige materiele kosten | 2.107 | 2.107 |
| |
| Afschrijvingskosten | ||||
| – immaterieel | ||||
| – materieel | 311 | 8 | – 303 | 73 |
| Overige lasten | ||||
| – dotaties voorzieningen | 2.830 | |||
| – rentelasten | ||||
| – bijzondere lasten | – | 209 | 209 | 39 |
| Totaal lasten | 71.691 | 78.033 | 6.342 | 79.210 |
| Saldo van baten en lasten | – | 2.027 | 2.027 | 1.135 |
Toelichting op de staat van baten en lasten
Omzet moederdepartement
De omzet moederdepartement bestaat uit twee delen: de omzet bedrijfsvoering (verkopen) ad € 49,2 miljoen en de omzet bijdrage defensieonderdelen ad € 28,4 miljoen.
Omzet bedrijfsvoering (verkopen)
Dit betreft in het boekjaar de door Paresto in rekening gebrachte opbrengst verkopen voor verrichte leveranties en diensten.
| Oorspronkelijk vastgestelde begroting | Realisatie 2014 | |
|---|---|---|
| Omzet regulier | 23.000 | 26.038 |
| Omzet niet-regulier | 6.220 | 9.913 |
| Omzet logistiek ondersteuning | 9.950 | 13.242 |
| Totaal opbrengst verkopen | 39.170 | 49.193 |
De omzet bedrijfsvoering is onder te verdelen in de volgende productgroepen:
-
– De omzet regulier betreft de verkopen in de bedrijfsrestaurants, de kantines en toko’s op locaties;
-
– De omzet niet-regulier is omzet van onder andere vergaderingen, diners en recepties die op locaties worden gehouden;
-
– De omzet logistieke ondersteuning betreft onder andere de leveringen van gevechtsrantsoenen door de logistieke centra in Bathmen en Den Helder.
De reguliere en niet-reguliere omzet is hoger dan begroot. Dit is voornamelijk veroorzaakt door niet voorziene activiteiten zoals MH-17 en NSS en doordat er meer oefeningen hebben plaatsgevonden. De omzet logistieke ondersteuning is hoger dan de begroting. Dit is voornamelijk veroorzaakt doordat meer oefeningen en missies hebben plaatsgevonden.
Omzet bijdrage Defensieonderdelen
De omzet werkgeversbijdrage betreft de vergoeding die Paresto ontvangt voor de personele en materiële inzet op de locaties. Deze is 3,4 miljoen lager dan begroot. Dit is voornamelijk veroorzaakt doordat er in de loop van 2014 meer medewerkers de dienst hebben verlaten. Daarnaast zijn er een tweetal locaties minder gesloten, waardoor er een hogere omzet verkopen is gerealiseerd.
Omzet derden
De omzet derden betreft de omzet die Paresto in rekening brengt bij het CDC voor cateringkosten van het Militair Revalidatie Centrum. Het CDC berekent deze als ziektekosten door aan de ziektekostenverzekeraars.
Rentebaten
Dit betreft de rente die Paresto heeft ontvangen op deposito (gemiddeld rentepercentage van 0,35 procent) en de lopende rekening courant met het Ministerie van Financiën (gemiddeld rentepercentage van 0,104 procent). Het gemiddelde rentepercentage is hoger dan vooraf ingeschat.
Vrijval voorziening
In verband met de verschuiving van de transitie datum van de logistieke ondersteuning aan het CLAS, is er een hernieuwde inschatting gedaan van de waarde van de voorraden, die onderdeel uit maken van het verlieslatende overdracht. Er is € 0,4 miljoen vrijgevallen uit de voorziening. Daarnaast zijn gelden vrijgevallen bij de voorzieningen voor sourcing en vervanging chipknip.
Bijzondere baten
Dit betreft hier incidentele baten, zoals betalingskorting en producentenbonussen € 0,9 miljoen en minder kosten vanuit het vorige boekjaar, te weten vrijval reservering kleding € 0,1 miljoen, en diverse kleine baten € 0,2 miljoen.
Personele kosten
De realisatie van de gemiddelde bezetting over 2014 ten opzichte van de begroting is als volgt:
| Budget | Realisatie | |||
|---|---|---|---|---|
| Vte'n | Prijs per vte | Vte'n | Prijs per vte | |
| Militair personeel | 142 | 52.321 | 130 | 50.975 |
| Burger personeel | 667 | 46.083 | 622 | 44.898 |
| Overige categorieën: | ||||
| Inhuur en uitzendkrachten | 22 | 53.257 | 83 | 57.047 |
| Herplaatsers en SBK | 21 | 46.083 | 42 | 44.898 |
| Totaal/Gemiddeld | 852 | 47.305 | 877 | 46.952 |
In de loop van 2014 hebben meer medewerkers de dienst verlaten dan waar in de begroting rekening mee is gehouden. Daarentegen heeft er meer inhuur plaatsgevonden.
De loonsom van inhuurkrachten is hoger dan begroot door inhuur van management.
Materiële kosten
De post materiële kosten bestaat voornamelijk uit ingrediëntkosten (€ 32,9 miljoen) en is hoger dan begroot door de hogere omzet uit verkopen.
Afschrijvingskosten
In het kader van de verwachte outsourcing vindt er geen nieuwe activering plaats. De begrote investering voor vervanging van de Chipknip is daarom ten laste van de in 2014 opgenomen voorziening gebracht. Hierdoor zijn de afschrijvingskosten lager dan begroot.
Overige lasten
De bijzondere lasten betreffen incidentele lasten, te weten een nagekomen factuur CAOP en een verrekening met een leverancier uit vorig boekjaar 2013.
Resultaatbestemming
Het resultaat in 2014 bedraagt € 2,0 miljoen. In 2014 is € 0,7 miljoen aan het moederdepartement uitgekeerd. De grens voor de exploitatiereserve 2014 is € 4,1 miljoen (maximaal 5% van de gemiddelde omzet over de afgelopen 3 jaar). Met een eigen vermogen van € 6,2 miljoen gaat Paresto over deze grens. Het surplus van € 2,2 miljoen wordt met de eerste suppletoire begroting in 2015 aan het moederdepartement afgedragen conform de regeling agentschappen.
Balans per 31 december 2014
| Omschrijving | Balans 2014 | Balans 2013 |
|---|---|---|
| Activa | ||
| Immateriële activa | ||
| Materiële vaste activa | 4 | 12 |
| – grond en gebouwen | ||
| – installaties en inventarissen | 4 | 12 |
| – overige materiële vaste activa | ||
| Voorraden | 3.259 | 1.493 |
| – voorziening incourante voorraden | – 10 | – 50 |
| Debiteuren | 1.547 | 465 |
| Nog te ontvangen | 2.710 | 3.543 |
| Liquide middelen | 8.990 | 18.461 |
| Totaal activa: | 16.500 | 23.924 |
| Passiva | ||
| Eigen Vermogen | ||
| – exploitatiereserve | 4.198 | 3.738 |
| – onverdeeld resultaat | 2.027 | 1.135 |
| Voorzieningen | 3.565 | 4.975 |
| Leningen bij het Ministerie van Financiën | ||
| Crediteuren | 1.077 | 7.086 |
| Nog te betalen | 5.633 | 6.991 |
| Totaal passiva | 16.500 | 23.924 |
Toelichting op de balans
Materiële vaste activa
In het kader van de verwachte outsourcing van de cateringdienstverlening zijn de meeste materiële vaste activa afgeschreven. Deze post bevat nog enkele ICT-activa.
Voorraden
Op de balans zijn de voorraden van de locaties van Paresto en de voorraden van de logistieke centra Bathmen en Den Helder opgenomen. De toename wordt veroorzaakt door de ontvangst van grote bulk leveringen voor de logistieke voorraad.
Debiteuren
De debiteuren bestaat uit vorderingen op rijksonderdelen (€ 1,4 miljoen) en niet- rijksonderdelen (€ 0,1 miljoen).
Nog te ontvangen
Deze post is nader te specificeren in nog te ontvangen van rijksonderdelen (€ 1,4 miljoen) en niet- rijksonderdelen (€ 1,3 miljoen).
Liquide middelen
De post liquide middelen omvat voornamelijk de gelden in rekening courant bij het Ministerie van Financiën (€ 9,0 miljoen)
Eigen Vermogen
Het resultaat in 2014 bedraagt € 2,0 miljoen. In 2014 is € 0,7 miljoen aan het moederdepartement uitgekeerd. De grens voor de exploitatiereserve 2014 is € 4,1 miljoen (maximaal 5 procent van de gemiddelde omzet over de afgelopen 3 jaar). Met een eigen vermogen van € 6,2 miljoen gaat Paresto over deze grens. Het surplus van € 2,2 miljoen wordt met de eerste suppletoire begroting in 2015 aan het moederdepartement afgedragen conform de regeling agentschappen.
Leningen
Alle door Paresto opgenomen gelden bij Ministerie van Financiën (leningen) zijn volledig afgelost.
Voorzieningen
| Stand 1-1-2014 | Dotaties 2014 | Vrijval 2014 | Onttrekkingen 2014 | Stand 31-12-2014 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Externe expertise outsourcing | 757 | 47 | 360 | 350 | |
| Verlieslatende overdracht voorraad LogOst | 3.574 | 360 | – | 3.215 | |
| Vervanging chipknip | 644 | 46 | 598 | – | |
| Totaal aan voorzieningen | 4.975 | – | 452 | 958 | 3.565 |
In 2014 heeft er geen dotatie aan de voorziening plaats gevonden. Na een vrijval van € 0,5 miljoen, resteert er nog € 3,2 miljoen ter dekking van de verlieslatende overdracht van voorraden logistieke ondersteuning aan het CLAS in 2015. De onttrekking betreft uitgaven van ingehuurde partijen voor het project Outsourcing en facturen voor de vervanging chipknip.
Crediteuren
Het crediteuren saldo van € 1,1 miljoen bestaat uit schulden aan rijksonderdelen (€ 0,2 miljoen) en niet- rijksonderdelen (€ 0,9 miljoen)
Nog te betalen
| Stand 31-12-2014 | Stand 31-12-2013 | |
|---|---|---|
| Vakantieverplichting personeel | 2.293 | 2.367 |
| Aflossingen leningen die binnen een jaar vervallen | – | – |
| Restitutie defensieonderdelen | – | – |
| Overige schulden | 3.340 | 4.624 |
| Totaal nog te betalen | 5.633 | 6.991 |
De vakantieverplichtingen aan het personeel bestaan uit € 1,3 miljoen te betalen aan vakantiedagen en € 1,0 miljoen te betalen aan vakantiegelden. De overige schulden hebben voornamelijk betrekking op de salarissen van december en suppletieaangiftes van de afgelopen jaren. Uitgesplitst naar rijksonderdelen (€ 0,5 miljoen) en niet- rijksonderdelen (€ 5,1 miljoen)
Kasstroomoverzicht
| 1 | 2 | 3=2–1 | ||
|---|---|---|---|---|
| Kasstroomoverzicht | Oorspronkelijke vastgestelde begroting | Realisatie | Verschil realisatie en oorspronkelijk vastgestelde begroting | |
| 1. | Rekening-courant RHB 1 januari 2014+ stand depositorekeningen | 13.954 | 18.363 | 4.409 |
| 2. | Totaal operationele kasstroom | 311 | – 8.775 | – 9.086 |
| Totaal investeringen (-/-) | – 600 | – | 600 | |
| Totaal boekwaarde desinvesteringen (+) | – | – | – | |
| 3. | Totaal investeringskasstroom | – 600 | – | 600 |
| Eenmalige uitkering aan moederdepartement (-/-) | – | – 674 | – 674 | |
| Eenmalige storting door het moederdepartement (+) | – | – | – | |
| Aflossingen op leningen (-/-) | – | – | – | |
| Beroep op leenfaciliteit (+) | – | – | – | |
| 4. | Totaal financieringskasstroom | – | – 674 | – 674 |
| 5. | Rekening-courant RHB 31 december 2014+ stand depositorekeningen (=1+2+3+4) | 13.664 | 8.914 | – 4.750 |
Toelichting op het kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode.
Kasstroom uit operationele activiteiten
De kasstroom uit operationele activiteiten bestaat uit de kasstroom bedrijfsactiviteiten, de mutatie in het werkkapitaal en de ontvangen dan wel betaalde interest. De operationele kasstroom is lager dan begroot met name vanwege een daling in de crediteurenstand en voorziening.
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
In 2014 zijn er geen investeringen of desinvesteringen gedaan. De begrote investering voor vervanging van de chipknip is ten laste van de in 2014 opgenomen voorziening gebracht.
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
In 2014 is € 0,7 miljoen aan het moederdepartement uitgekeerd.
Doelmatigheidsparagraaf.
De omzet bij Paresto bestaat uit verkopen van ingekochte producten. Er is geen sprake van productie en hierdoor dus geen kostprijs per product. De gekozen indeling in een specifiek deel en een generiek deel vloeit voort uit de aard van de dienstverlening door Paresto. Gestuurd wordt op de brutomarge van de locaties. Hiermee samenhangende indicatoren zijn daarom als specifiek benoemd.
| realisatie | oorspronkelijke begroting | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Omschrijving generieke deel | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2014 |
| Omzet verkopen (x € 1.000) | 43.840 | 45.054 | 44.568 | 49.193 | 39.812 |
| Vte'n totaal | 1.122 | 1.062 | 918 | 877,2 | 852 |
| – waarvan in eigen dienst | 1.085 | 1.024 | 860 | 794,2 | 830 |
| – waarvan inhuur | 36 | 38 | 58 | 83,0 | 22 |
| saldo baten/lasten als % van totale baten | – 0,1% | – 1,5% | 1,4% | 2,5% | 0,0% |
| Omschrijving specifiek deel | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2014 |
| Aantal locaties | 125 | 108 | 85 | 82 | 80 |
| Productiviteit per medewerker (omzet per vte) | 39.082 | 42.422 | 48.536 | 56.087 | 46.746 |
| % Ziekteverzuim | 8,9% | 8,3% | 7,6% | 7,1% | 8,0% |
| % Bruto marge locaties | 37,7% | 37,4% | 37,3% | 39,1% | 36,6% |
Het overgrote deel van de kosten van Paresto (ruim 90 procent) bestaat uit personeels- en ingrediëntkosten. De doelmatigheid komt met name tot uitdrukking in twee belangrijke graadmeters, de productiviteit per medewerker en het percentage bruto marge (inkoop ten opzichte van de omzet).
De doelmatigheid is verder toegenomen. Door het behalen van een hogere omzet verkopen is de productiviteit per medewerker toegenomen, waardoor er een hogere bruto-marge is behaald. Deze stijging is mede te verklaren door niet voorziene activiteiten.
Paresto slaagt erin de productiviteit per medewerker jaarlijks te laten stijgen. Dit komt ondermeer door een dalend aantal vaste medewerkers, een kleiner aantal locaties en een lager ziekteverzuim.