De sleutels geven het budgettaire effect weer als een maatregel in 2023 wordt ingevoerd. Dit jaar zijn de sleutels voor het eerst berekend op basis van cijfers uit het Centraal Economisch Plan (CEP) van het CPB, en zijn deze ook gepubliceerd in de Voorjaarsnota. Aangegeven is het effect van het verhogen van een tarief/korting, tenzij anders aangegeven. Verlagen geeft ongeveer hetzelfde budgettaire effect maar met omgekeerd teken tenzij apart vermeld, (+ = opbrengst; - = derving). Sleutels zijn niet optelbaar. De sleutels zijn slechts een indicatie van de budgettaire opbrengsten / kosten. De sleutels houden daar waar relevant rekening met eerste-ordegedragseffecten. Bij het niveau is het niveau opgenomen van 2023 inclusief het voorgenomen beleid wat gepresenteerd wordt in het Belastingplan 2023. Deze niveaus kunnen nog wijzigen door beslissingen die worden gemaakt tijdens de augustusbesluitvorming en het vervolg van het wetgevingsproces. Zoals gebruikelijk volgt de definitieve versie van de sleuteltabel op Prinsjesdag. Omdat de sleuteltabel eerder wordt gepubliceerd dan gebruikelijk zijn niet alle cijfers geactualiseerd. De reeksen die niet geactualiseerd zijn voor 2023 zijn aangegeven met een *.
Niveau 2023 incl. Belasting- plan 2023 | Per eenheid | Opbrengst per eenheid (€ mln) | |
|---|---|---|---|
Box 1 | |||
Tarief | |||
Basistarief (gecombineerd) | 37,04% | 1%-punt | 4.075 |
Toptarief | 49,50% | 1%-punt | 314 |
Aftrektarief tariefmaatregel | 37,04% | 1%-punt | ‒ 129 |
Schijflengtes (eindpunt hogere schijfgrenzen blijven hetzelfde) | |||
Verlengen grens premie volksverzekeringen (a) | € 36.829 (€ 38.266) | € 1.000 | ‒ 107 |
Verlengen schijf basistarief | € 72.230 | € 1.000 | ‒ 318 |
Heffingskortingen | |||
Algemene heffingskorting | € 3.036 | € 100 | ‒ 849 |
Afbouwpunt algemene heffingskorting | € 22.405 | € 1.000 | ‒ 498 |
Arbeidskorting: maximum | € 4.912 | € 100 | ‒ 478 |
Arbeidskorting: generiek | € 878/€ 4.470/€ 4.912 | € 100 | ‒ 761 |
Afbouwpunt arbeidskorting | € 37.738 | € 1.000 | ‒ 191 |
Afbouwpercentage arbeidskorting | 6,40% | 1%-punt | 757 |
Ouderenkorting | € 1.815 | € 100 | ‒ 178 |
Afbouwpunt ouderenkorting | € 40.426 | € 1.000 | ‒ 35 |
Afbouwpercentage ouderenkorting | 15% | 1%-punt | 12 |
Alleenstaande ouderenkorting | € 472 | € 100 | ‒ 95 |
Inkomensafhankelijke combinatiekorting | € 2.664 | € 100 | ‒ 35 |
Opbouw inkomensafhankelijke combinatiekorting | 11,45% | 1%-punt | ‒ 13 |
Jonggehandicaptenkorting | € 678 | € 100 | ‒ 28 |
Overig | |||
Eigenwoningforfait tot € 1.110.000 | 0,35% | 0,05%-punt | 311 |
Eigenwoningforfait vanaf € 1.110.000 | 2,35% | 0,05%-punt | 3,5 |
Box 2 | |||
Belastingtarief structureel (^) | 26,90% | 1%-punt | 110 |
Box 3 | |||
Belastingtarief verhogen | 31% | 1%-punt | 134 |
Heffingsvrij vermogen verhogen | € 60.500 | € 1.000 | ‒ 16 |
Heffingsvrij vermogen verlagen | € 60.500 | € 1.000 | 16 |
Heffingskorting groen beleggen | 0,70% | 0,10% | 4 |
Schenk- en erfbelasting | |||
Tarief | |||
Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | |||
0 ‒ € 137.077 | 10% | 1%-punt | 68 |
€ 137.077 en meer | 20% | 1%-punt | 56 |
Tariefgroep 1a ((achter)kleinkinderen) | |||
0 ‒ € 137.077 | 18% | 1%-punt | 1,9 |
€ 137.077 en meer | 36% | 1%-punt | 1,8 |
Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) | |||
0 ‒ € 137.077 | 30% | 1%-punt | 18 |
€ 137.077 en meer | 40% | 1%-punt | 9 |
Schijflengte | |||
Verlengen eerste schijf | € 137.077 | € 10.000 | ‒ 29 |
Verkorten eerste schijf | € 137.077 | € 10.000 | 31 |
Vpb | |||
Schijfgrens op € 200.000 | |||
Tarief eerste schijf | 15% | 1%-punt | 403 |
Tarief hoogste schijf | 25,8% | 1%-punt | 884 |
Innovatiebox (b) | 9% | 1%-punt | 86 |
Zelfstandigen | |||
Zelfstandigenaftrek* | € 6.310 | € 100 | ‒ 21 |
Startersafrek* | € 2.123 | € 100 | ‒ 4 |
MKB-winstvrijstelling* | 14% | 1%-punt | ‒ 128 |
WBSO (*) | |||
Tarief eerste schijf niet-starters* | 32% | 1%-punt | 18 |
Tarief eerste schijf starters* | 40% | 1%-punt | 1 |
Drempel verhogen* | € 350.000 | € 25.000 | 8 |
Tarief tweede schijf* | 16% | 1%-punt | 43 |
Belastingen van rechtsverkeer | |||
Overdrachtsbelasting verlaagd tarief hoofdbewoning* | 2% | 0,5%-punt | 211 |
Overdrachtsbelasting basistarief* | 10% | 0,5%-punt | 152 |
Assurantiebelasting tarief | 21% | 1%-punt | 167 |
BTW tarief | |||
Algemeen tarief | 21% | 1%-punt | 2.934 |
Lage tarief | 9% | 1%-punt | 1.074 |
Energiebelasting (EB) (*) | |||
Aardgas in eurocenten per m3 | eurocent | ||
0 ‒ 170.000* | 36,322 | 1 cent | 117 |
170.000 ‒ 1 mln* | 6,632 | 1 cent | 10 |
1 mln ‒ 10 mln* | 2,417 | 1 cent | 17 |
> 10 mln* | 1,298 | 1 cent | 29 |
Elektriciteit in eurocenten per kWh | eurocent | ||
0 ‒ 10.000* | 9,186 | 1 cent | 241 |
10.000 ‒ 50.000* | 5,231 | 1 cent | 73 |
50.000 ‒ 10 mln* | 1,393 | 1 cent | 311 |
> 10 mln (zakelijk gebruik)* (c) | 0,057 | 1 cent | 211 |
Belastingvermindering EB per aansluiting* | 462,62 | € 10 | 81 |
Motorrijtuigenbelasting (rijksdeel) | divers | 1% | 44 |
Brandstofaccijnzen per liter | eurocent | ||
Benzineaccijns (ongelood) | 86,572 | 1 cent | 43 |
Dieselaccijns (zwavelvrij) | 55,541 | 1 cent | 55 |
LPG-accijns (d = 0,54 kg/l) | 20,423 | 1 cent | 4 |
Alcoholaccijns per liter (d) | eurocent | ||
Gedistilleerd (per liter ad 100%) | divers | 10% | 28 |
Bier | divers | 10% | 35 |
Wijn | divers | 10% | 29 |
Tabaksaccijns (e) | |||
Sigaretten (per pakje van 20 stuks) | 5,92 | € 0,05 p/p | 12 |
Shag (per pakje van 50 gram) | 10,68 | € 0,05 p/p | 2 |
(^) Betreft de lastenrelevante opbrengst/derving bij het structureel verhogen/verlagen van het belastingtarief in box 2. Geldt niet voor tijdelijke aanpassingen(a) Tussen haakjes staat het bedrag dat geldt voor personen geboren vóór 1-1-1946.(b) Voor de Innovatiebox-sleutel is een eerste-ordegedragseffect van 20% gehanteerd.(c) Deze sleutel valt fors hoger uit dan in voorgaande jaren, doordat de teruggaafregeling voor elektriciteit gebruikt door energie-intensieve ondernemingen geen toepassing meer vindt. Dit is het gevolg van het aflopen van de energiebesparingsconvenanten MEE en MJA3 per 1 januari 2021. Deze gelden als voorwaarde voor toepassing van deze teruggaafregeling.(d) Bij alcoholaccijns is een eerste-ordegedragseffect van 20% gehanteerd.(e) Bij de tabaksaccijns bedraagt het eerste-ordegedragseffect 40%.Bij grotere beleidswijzigingen wordt met een hoger eerste-ordegedragseffect gerekend.
Tabel versie mei 2022